参考答案

【正确答案：B】

选项A正确：无形资产账面价值=600-600/10×6/12=570（万元），计税基础=600×175%-600×175%/10×6/12=997.5（万元），资产的账面价值570万元小于资产的计税基础997.5万元，产生可抵扣暂时性差异427.5万元；预计负债的账面价值=100（万元），预计负债的计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额0（因为税法不允许抵扣债务担保损失）=100（万元），故无暂时性差异，所以可抵扣暂时性差异为427.5万元；

选项B不正确：研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税；因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异，也不确认递延所得税；

选项C正确：应交所得税=（1000-400×75%-600/10÷2×75%+100）×25%=194.375（万元）；

选项D正确：因为不存在需要确认递延所得税的暂时性差异，所以所得税费用等于应交所得税，为194.375万元。