- 综合题(主观) 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款1000万元; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装饰材料价款为80万元; (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元(开具财政收据并上缴财政);该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (4)公司8月份为客户提供装饰劳务应缴纳的营业税;
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(4)为客户提供装饰劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5(万元)(1.5分)
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- 1 【单选题】某县城一加工企业2011年8月份进口一台机器设备,缴纳增值税120万元,境内销售环节计算增值税销项税为500万元;本月出租门面房,预收租金10万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()万元。
- A 、30.44
- B 、40.04
- C 、28.2
- D 、35.2
- 2 【综合题(主观)】位于县城的某建筑安装公司2011年6月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。(4)为客户提供房屋装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自己采购的装修材料价款为80万元。(5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)公司6月份承建厂房工程应缴纳的营业税。(2)公司6月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。(3)公司6月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。(4)公司6月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。(5)公司6月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
- 3 【单选题】某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品实际缴纳增值税税额280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。
- A 、22.56万元
- B 、25.6万元
- C 、28.2万元
- D 、35.2万元
- 4 【单选题】某外贸公司(位于县城)2011年8月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让,取得收入500万元,购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.6
- D 、16.64
- 5 【综合题(主观)】位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款;(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元;(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1005万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;(4)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
- 6 【综合题(主观)】 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款1000万元; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装饰材料价款为80万元; (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元(开具财政收据并上缴财政);该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;
- 7 【综合题(主观)】 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款1000万元; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装饰材料价款为80万元; (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元(开具财政收据并上缴财政);该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;
- 8 【综合题(主观)】 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款1000万元; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装饰材料价款为80万元; (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元(开具财政收据并上缴财政);该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;
- 9 【综合题(主观)】 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款1000万元; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装饰材料价款为80万元; (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元(开具财政收据并上缴财政);该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
- 10 【单选题】某外贸公司(位于县城)2013年8月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地使用权转让,取得收入500万元,取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.6
- D 、16.64
热门试题换一换
- A公司2011年至2013年有关资料如下:(1)A公司2011年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司30%的股份作为长期股权投资。A公司取得30%股权支付的对价包括银行存款、库存商品、一栋办公楼、一项无形资产和一项可供出售金融资产。取得投资日,该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下:(2)2011年1月2日,B公司可辨认净资产公允价值为16000万元,B公司除一项管理用固定资产外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元,公允价值为500万元,预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,无残值。(3)2011年度B公司实现净利润1980万元。2011年10月5日,B公司向A公司销售一批商品,售价为200万元,成本为150万元,至2011年12月31日,A公司将上述商品对外出售60%。(4)2011年B公司因自用房地产改为投资性房地产使资本公积增加200万元。(5)2012年B公司宣告并发放现金股利1000万元。(6)2012年度B公司实现净利润2980万元。A公司将2011年10月5日从B公司购入的商品全部对外出售,2012年度B公司未发生其他计入所有者权益的交易或事项。(7)2013年1月1日,A公司从证券市场上又购入B公司10%股份,实际支付款项2000万元,对B公司仍具有重大影响,未达到控制。当日B公司可辨认净资产账面价值为20060万元,公允价值为20160万元。假定该日B公司除一项无形资产外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产的账面价值为300万元,公允价值为400万元,预计尚可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。(8) 2013年度B公司实现净利润3000万元,无其他所有者权益变动且未发生任何内部交易。假定:(1)A公司、B公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。(2)不考虑所得税等其他因素的影响。(3)A公司库存商品的公允价值与计税价格相等。(4)固定资产计提折旧和无形资产摊销均影响当期损益。要求:(1)编制A公司个别财务报表中2011年1月2日取得B公司30%股权投资的会计分录。(2)编制A公司个别财务报表中2011年与长期股权投资有关的会计分录。(3)编制A公司个别财务报表中2012年与长期股权投资有关的会计分录。(4)计算A公司个别财务报表中2012年12月31日长期股权投资的账面价值。(5)编制A公司2013年追加投资的会计处理。(6)计算A公司个别财务报表中2013年12月31日长期股权投资的账面价值。
- 下列各项中,不符合授予专利权条件的有( )。
- 在没有企业所得税的情况下,下列关于MM理论的表述中,不正确的是()。
- 下列行为中,属于有效民事行为的有( )。
- 计算企业所得税前可扣除的营业外支出;
- 从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。
- 针对资料一第(1)、(2)和(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、财务费用、存货、长期应收款、长期股权投资和在建工程)的哪些认定相关。 【考点】营业收入重大错报风险的识别和评估
- 计算业务(9)应纳增值税。
- 针对上述情况(4),不考虑其他情况,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,请简要说明理由。
- 销售多用途卡的支付机构,下列业务应当缴纳增值税的有( )。
- 针对资料二,简要分析甲公司并购的类型,如果并购失败,其原因可能有哪些;
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