- 单选题甲企业为创业投资企业，于2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万元，2010年经认定亏损为30万元，则2011年度应纳企业所得税税额为（）万元。
- A 、42.5
- B 、40
- C 、30
- D 、12.5
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参考答案【正确答案：D】
2011年度可抵扣的应纳税所得额＝100×70％＝70（万元）应纳所得税额＝（150－30－70）×25％＝12.5（万元）
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- 2 【单选题】某投资企业于2012年1月1日取得对联营企业30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2012年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响，投资企业按权益法核算2012年应确认的投资收益为（ ）万元。
- A 、300
- B 、291
- C 、309
- D 、210
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- A 、2225
- B 、2165
- C 、2160
- D 、2200
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- A 、42.5
- B 、40
- C 、30
- D 、12.5
- 5 【单选题】2014年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2015年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
- 6 【单选题】某创业投资企业2012年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资5000万元，股权持有至2015年12月31日。该创业投资企业2012～2015年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、2000
- B 、1500
- C 、0
- D 、500
- 7 【单选题】某投资企业于2013年1月1日取得对联营企业30%的股权，取得投资时被投资单位的一项固定资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。2013年6月30日投资方将一批成本为100万元的存货以150万元的价格出售给被投资方，被投资方取得后作为固定资产核算（2013年末尚未对外出售），按直线法在10年内计提折旧。被投资单位2013年度实现净利润1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响，投资企业2013年应确认的投资收益为（ ）万元。
- A 、300
- B 、294
- C 、279
- D 、279.75
- 8 【单选题】甲企业为创业投资企业，于2013年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年所得额为150万元，2014年经认定亏损为30万元，则2015年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。
- A 、42.5
- B 、40
- C 、30
- D 、12.5
- 9 【单选题】2018年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2015年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
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- A 、173.95
- B 、223.95
- C 、187.5
- D 、188.95
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