- 单选题2018年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2015年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税( )万元。
- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
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【正确答案:B】
甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)
初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)
甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)
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- 1 【单选题】某投资企业于2010年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的一项固定资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。2010年6月30日投资方将一批成本为100万元的存货以150万元的价格出售给被投资方,被投资方取得后作为固定资产核算(2010年末尚未对外出售),按直线法在10年内计提折旧。被投资单位2010年度实现净利润1 000万元。不考虑所得税和其他因素的影响,投资企业2010年应确认的投资收益为( )万元。
- A 、300
- B 、294
- C 、279
- D 、279.75
- 2 【单选题】甲企业为创业投资企业,于2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万元,2010年经认定亏损为30万元,则2011年度应纳企业所得税税额为()万元。
- A 、42.5
- B 、40
- C 、30
- D 、12.5
- 3 【单选题】某企业2018年6月1日购入需要安装的生产设备一台,价款2000万元,增值税税款320万元,款项均已支付。7月1日开始安装工程,领用企业生产的产品一批,实际成本为480万元;分配工程人员工资540万元。2018年9月20日安装完成并交付使用。该设备估计可使用5年,估计净残值20万元。2019年度企业采用年数总和法和采用双倍余额递减法计提的折旧金额分别为()万元。
- A 、1000,724.8
- B 、988,1208
- C 、950, 1087.2
- D 、800,1087.2
- 4 【单选题】甲企业于2018年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万元,相关税费为5万元。该公司债券票面利率为8%,实际利率为6%,期限为5年,一次还本付息。企业准备持有至到期。2019年12月31日,甲企业持有该债券确认的投资收益为()万元。
- A 、68
- B 、57.67
- C 、43.25
- D 、48
- 5 【单选题】某投资企业于2012年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元,账面价值为300万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧。被投资单位2012年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响,投资企业按权益法核算2012年应确认的投资收益为( )万元。
- A 、300
- B 、291
- C 、309
- D 、210
- 6 【单选题】某投资企业于2014年1月1日取得对甲公司40%的股权,取得投资时甲公司可辨认净资产公允价值为5500万元,支付了2220万元,其中包括了已经宣告但尚未发放的股利60万元,另支付相关费用5万元,则长期股权投资的入账价值是( )万元。
- A 、2225
- B 、2165
- C 、2160
- D 、2200
- 7 【单选题】2014年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2015年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税( )万元。
- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
- 8 【单选题】某创业投资企业2012年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元,股权持有至2015年12月31日。该创业投资企业2012~2015年利润总额均为2000万元,假定不存在其他纳税调整因素,该企业2015年应纳税所得额为( )万元。
- A 、2000
- B 、1500
- C 、0
- D 、500
- 9 【单选题】某投资企业于2013年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的一项固定资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。2013年6月30日投资方将一批成本为100万元的存货以150万元的价格出售给被投资方,被投资方取得后作为固定资产核算(2013年末尚未对外出售),按直线法在10年内计提折旧。被投资单位2013年度实现净利润1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响,投资企业2013年应确认的投资收益为( )万元。
- A 、300
- B 、294
- C 、279
- D 、279.75
- 10 【单选题】2018年7月1日,某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元,期限6个月,到期一次还本付息,年利率为6%,借款利息按月预提,2018年11月30日该短期借款的账面价值为( )万元。
- A 、120.5
- B 、102.5
- C 、100
- D 、102
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