- 综合题（主观）某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2011年2月发生如下业务： （1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元；采用买一赠一方式零售商品取得含税销售额65.52万元，赠品的零售价共计1.5万元；以旧换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元； （2）从国外进口一台生产设备，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%；从国内某汽车厂购进一辆小轿车用于办公室接待使用，取得增值税专用发票，注明增值税3.4万元； （3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额45万元、增值税7.65万元，购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票； （4）将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲企业生产的A商品进行交换，A商品的市场不含税售价为38万元，该商贸企业用银行存款支付了补价，双方均开具了增值税专用发票； （5）本月从农民手中购进一批农产品，开具农产品收购发票注明买价为5万元，将其中的60%赠送给希望小学食堂，20%用于本企业职工食堂，20%对外销售，取得含税收入1.58万元； （6）收取购货方延期付款利息3.2万元，本月收取非酒类货物的包装物押金1.7万元； （7）月末盘点时发现，以前购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂，其中从一般纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元；从农民手中购进的农产品发生霉烂，成本0.87万元（均已抵扣了进项税）；从小规模纳税人购进商品丢失，成本0.6万元（购进时，未取得税务机关代开的增值税专用发票）。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣。 根据上述资料回答下列问题： （1）计算该商贸企业2011年2月销项税额； （2）分别计算该商贸企业2011年2月进口应缴纳的关税以及增值税； （3）计算该商贸企业2011年2月转出的进项税额； （4）计算该商贸企业2011年2月准予从销项税额中抵扣的进项税额； （5）该商贸企业2011年2月应纳的增值税。
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参考答案（1）该商贸企业2011年2月销项税额=[24+（65.52+23.5+3.2+1.5）/（1+17%）+35]×17%+1.58/（1+13%）×13%+1.58/（1+13%）÷20%×60%×13%=24.38（万元）
（2）该商贸企业2011年2月进口环节应缴纳的关税=18×30%=5.4（万元）进口环节增值税=（18+5.4）×17%=3.98（万元）
（3）转出的进项税额=3.6×17%+0.87/（1-13%）×13%=0.74（万元）
（4）本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3.98+7.65+4×7%+38×17%+5×13%×（1-20%）-0.74=18.15（万元）
（5）该商贸企业2011年2月应纳增值税=24.38-18.15=6.23（万元）。
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- A 、28.5
- B 、40.8
- C 、18.678
- D 、18.7
- 2 【综合题（主观）】某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2011年7月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； (2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； (3)从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。（单位：元） (1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
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- 4 【单选题】某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（ ）万元。（以上价格均不含增值税）
- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
- 5 【综合题（主观）】某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2012年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。（1）计算进口小轿车和修理旧设备应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算小轿车和修理旧设备在进口环节应缴纳的增值税。
- 6 【综合题（主观）】某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元) 要求: 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
- 7 【综合题（主观）】 某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元) 要求: (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
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- 9 【综合题（主观）】某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车2辆，共支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元； （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元） 要求： （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
- 10 【单选题】某商贸公司(增值税一般纳税人),2011年12月从国外进口小轿车5辆,结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆,到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是()。(进口关税税率为10%,小轿车消费税税率12%)
- A 、99.9万元
- B 、128.37万元
- C 、149.57万元
- D 、150.15万元
热门试题换一换
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