- 单选题
题干：甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价10万元(不含增值税),单位成本为6万元;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2011年12月10日发出A产品。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。至2011年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司2011年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向丙公司销售B产品(系新产品)100件,单位售价13万元(不含增值税);丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7万元。甲公司于2011年12月20日发出B产品。至2011年12月31日止,上述A、B产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前,A产品发生退回50件,B产品未发生退货;至A、B产品退货期满止,2011年出售的A产品实际退货60件,B产品发生退货20件。假定按税法规定,企业发出商品时应确认收入的实现。资产负债表日后期间,实际发生退货时可以调整报告期的应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。
题目：甲公司因销售A、B产品于2011年度确认的递延所得税费用是()万元。 - A 、0
- B 、-150
- C 、- 140
- D 、-550
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
考虑资产负债表日后事项后，A产品不应确认递延所得税费用；B产品应确认的递延所得税费用=-[100×（13 -7）] ×25%=-150（万元）。甲公司因销售A、B产品于2011年度确认的递延所得税费用为-150万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()。
- A 、-0.45万元
- B 、0
- C 、0.45万元
- D 、-1.5万元
- 2 【单选题】甲公司因销售A产品于2010年度确认的递延所得税费用是()。
- A 、0
- B 、0．45万元
- C 、0.594万元
- D 、-0.45万元
- 3 【单选题】2011年1月1日乙公司应确认的销售收入为()万元。
- A 、718.62
- B 、568.62
- C 、900
- D 、600
- 4 【单选题】甲公司因销售A、B产品对2011年度利润总额的影响是()万元。
- A 、940
- B 、800
- C 、640
- D 、600
- 5 【单选题】甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()万元。
- A 、-0.45
- B 、0
- C 、0.45
- D 、-1.5
- 6 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5000万元，销售不需用的材料取得不含税收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 7 【单选题】M公司2011年2月1日销售产品一批给N公司，价税合计为1 170 000元，取得N公司不带息商业承兑汇票一张，票据期限为6个月。M公司2011年4月1日将该票据向银行申请贴现，且银行附有追索权。M公司实际收到950 000元，款项已收入银行。下列有关M公司的会计处理中，正确的是（ ）。
- A 、M公司贴现时应按照实际收到的950 000元结转应收票据的账面价值
- B 、M公司贴现时应按照账面价值1 170 000元结转应收票据的账面价值，其与收到的950 000元之间的差额计入营业外支出
- C 、M公司贴现时应按照账面价值1 170 000元结转应收票据的账面价值，其与收到的950 000元之间的差额计入财务费用
- D 、M公司向银行申请贴现，银行附有追索权，所以不应结转应收票据的账面价值，应作为短期借款核算
- 8 【单选题】甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()。
- A 、-0.45万元
- B 、0
- C 、0.45万元
- D 、-1.5万元
- 9 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 10 【综合题（主观）】编制甲公司2×18年确认药品销售收入的会计分录；判断甲公司对退货率调整是否属于2×18年资产负债表日后调整事项，说明理由，并编制相关会计分录；
热门试题换一换
- 甲公司承揽了非洲的一项水坝工程，为应对政治风险，该公司向保险公司进行了投保。根据以上信息可以判断，甲公司采用的风险对策为()。
- 以下说法影响管理人员选择和吸收关于中短期内预期营业额和投资计划的信息特征的有（）。
- 本题目主要考核内部控制的缺陷认定及整改措施。B股份有限公司（以下简称B公司）主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托，对2010年12月31日内部控制设计与运行的有效性进行审计，C和D注册会计师负责于2010年10月25日至11月10日对B公司的购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的基础上由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。(2)采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。(3)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。(5)应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员J，出纳人员J据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。(6)生产部门收到生产计划部门签发的预先连续编号的生产通知单后，向仓库提交经批准的预先连续编号的一式三联领料单。仓库发出原材料后，将其中两联领料单分送领料部门和会计部门，一联留存仓库。生产部门完工的产成品经过检验员验收后交仓库查点入库。仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品入库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。(7)会计部门的成本会计K根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。(8)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(9)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收人并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。(10)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。(11)公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。(12)内部审计部门直接向公司专职负责纪检、监察的副总经理报告工作。内部审计人员定期和不定期地对公司日常业务的处理和记录进行审计。要求：针对上述资料第(1)至第(12)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
- 计算该企业当月的增值税销项税额;
- 某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税（ ）。
- 下列说法不正确的有（ ）。
- 编制甲公司2×16年1月5日转让该无形资产的相关会计分录。
- 计算甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。
- 下列项目中，属于股份支付可行权条件中的非市场条件的有（ ）。
- 下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，不符合涉外投资法律制度规定的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ZPQ2g