- 多选题下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（ ）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0
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- D 、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值与计税基础均为100万元
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参考答案【正确答案：A,D】
选项B，税法规定，因债务担保确认的预计负债不得税前扣除，因此该预计负债的计税基础为200万元；选项C的计税基础为0。
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- A 、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
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- C 、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
- D 、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
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- D 、为职工计提的应付养老保险金
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- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为职工计提的应付养老保险金
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- C 、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
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