- 多选题下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。
- A 、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0
- B 、企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认合同负债200万元，则该项合同负债的计税基础为200万元
- C 、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
- D 、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0
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参考答案【正确答案：A,C】
选项B，合同负债的计税基础=账面价值200－未来期间可以税前扣除的金额200=0（万元）；
选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于永久性差异，账面价值等于计税基础。
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- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
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- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为职工计提的应付养老保险金
- 2 【多选题】下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
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- 4 【单选题】下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
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- B 、从银行取得的短期借款
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- 5 【多选题】下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
- A 、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
- B 、负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
- C 、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
- D 、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
- 6 【多选题】下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。
- A 、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0
- B 、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
- C 、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
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- 7 【单选题】下列各项负债中，计税基础为零的是（ ）。
- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为职工计提的应付养老保险金
- 8 【单选题】下列各项负债中，计税基础为零的是（ ）。
- A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
- B 、因购入存货形成的应付账款
- C 、因确认保修费用形成的预计负债
- D 、为职工计提的应付养老保险金
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- 10 【多选题】下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。
- A 、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0
- B 、企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认合同负债200万元，则该项合同负债的计税基础为200万元
- C 、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
- D 、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0
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