- 多选题会计师事务所在客户中拥有经济利益是对独立性产生不利影响的因素之一。以下有关经济利益的说法中，不正确的有( )。
- A 、只要在审计客户中拥有经济利益，就必然对独立性产生严重影响
- B 、直接经济利益与间接经济利益的区别在于受益人获得利益的大小
- C 、没有措施能够降低因在审计客户中拥有经济利益对独立性的影响
- D 、经济利益对独立性影响的大小与拥有经济利益的人员的角色有关
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参考答案【正确答案：A,B,C】
经济利益是否对独立性产生严重影响，需要进行评估；直接经济利益与间接经济利益的区别在于受益人能否控制投资工具或具有影响投资决策的能力；在某些情况下，可以通过适当措施消除或降低对独立性的不利影响。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务,很可能因自我评价对独立性产生不利影响的包括()。
- A 、提供合同起草
- B 、法律咨询
- C 、尽职调查
- D 、重组服务
- 2 【多选题】如果会计师事务所在审计客户中拥有经济利益,可能因自身利益导致不利影响。注册会计师应当从以下()因素评价不利影响存在与否及其严重程度。
- A 、经济利益是直接还是间接的
- B 、拥有经济利益人员的角色
- C 、与治理层沟通
- D 、经济利益的重要性
- 3 【单选题】会计师事务所在向其审计客户提供内部审计服务时不得( )，否则没有防范措施能够将对独立性产生的不利影响降低至可接受的水平。
- A 、检查财务信息
- B 、评价经营活动的效率
- C 、承担管理层职责
- D 、监督内部控制
- 4 【多选题】注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于以下因素()。
- A 、拥有经济利益的主体
- B 、拥有的经济利益是直接的还是间接的
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- D 、拥有的经济利益是否属于未来能够预期
- 5 【多选题】会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务,可能因自我评价对独立性产生不利影响,包括()。
- A 、提供合同起草
- B 、尽职调查
- C 、法律咨询
- D 、为审计客户提供重组服务
- 6 【单选题】为评价因（ ）而在审计客户中拥有的经济利益对独立性的不利影响是否严重，事务所应还需要考虑其他具体情况。
- A 、项目组成员通过会计师事务所的退休金计划
- B 、项目合伙人所在事务所的其他合伙人通过购买股票
- C 、项目合伙人的父母通过银行购买三年期债券
- D 、事务所指派向该客户提供IT系统服务的管理人员
- 7 【多选题】会计师事务所与审计客户之间存在的下列（ ）关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。
- A 、事务所按约定推广客户的产品并收取劳务费
- B 、客户按协议推广事务所的服务并收取服务费
- C 、银行客户将由该事务所审计列入贷款的条件
- D 、事务所每年对客户实施审计并收取审计费用
- 8 【多选题】会计师事务所在向审计客户提供税务筹划和其他税务咨询服务时，如果此类服务满足（ ）之一，通常不对独立性产生不利影响。
- A 、具有明确的法律依据
- B 、客户员工的税务专业水平高于项目组成员
- C 、所提供的服务已得到税务机关的明确认可
- D 、对财务报表影响重大
- 9 【简答题】ABC会计师事务所拥有包括A、B、C会计师事务所在内的多家分支机构。A会计师事务所于2018年7月承接了上市公司X公司2018年度财务报表的审计业务，并委派B会计师事务所的合伙人B注册会计师担任项目合伙人。假定存在与职业道德相关的以下情况：（1）为保持X公司这一审计客户，A事务所接受了X公司提出的要求，以该事务所现有的办公楼为抵押，为X公司下属某分公司的三年期借款提供担保。（2）A注册会计师是A事务所的合伙人，因其父亲拒绝出售所持有的X公司股票，辞去了原定的X公司审计项目合伙人职务，提议由本所的F注册会计师接替。（3）C注册会计师曾是C事务所的高级合伙人，2017年11月，C注册会计师离开C事务所担任X公司的财务经理。（4）2018年10月，A事务所接受了X公司资产评估业务。预计评估结果对2018年度财务报表产生重大影响。为避免对审计独立性产生不利影响，A事务所与X公司商定将该项评估服务分拆为三部分，使每部分对财务报表的影响都不重大。（5）在实施外勤审计期间，Y公司就其与X公司之间的重大财务纠纷向法院提起诉讼。A会计师事务所指派具有法律专业背景的D注册会计师担任X公司的辩护人。（6）A会计师事务所要求项目组成员在审计过程中向X公司推销本所的非鉴证服务，并将推销结果作为晋升的重要条件。要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则对独立性的相关规定，并简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC会计师事务所拥有包括A、B、C会计师事务所在内的多家分支机构。A会计师事务所于2019年7月承接了上市公司X公司2019年度财务报表的审计业务，并委派B会计师事务所的合伙人B注册会计师担任项目合伙人。假定存在与职业道德相关的以下情况：（1）为发展X公司为新的审计客户，A事务所接受了X公司提出的要求，以该事务所现有的办公楼为抵押，为X公司下属某分公司的三年期借款提供担保。（2）A注册会计师是A事务所的合伙人，因其父拒绝出售所持有的X公司股票，辞去了原定的X公司审计项目合伙人职务，提议由B注册会计师接替。（3）C注册会计师曾是C事务所的高级合伙人，2018年11月，C注册会计师离开C事务所担任X公司的财务总监。（4）2019年10月，A事务所接受了X公司资产评估业务。预计评估结果对2019年度财务报表产生重大影响。为避免对审计独立性产生不利影响，A事务所与X公司商定将该项评估服务分拆为三部分，使每部分对财务报表的影响都不重大。（5）在实施外勤审计期间，Y公司就其与X公司之间的重大财务纠纷向法院提起诉讼。A会计师事务所指派具有法律专业背景的D注册会计师担任X公司的辩护人。（6）A会计师事务所要求项目组成员在审计过程中向X公司推销本所的非鉴证服务，并将推销结果作为晋升的重要条件。要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出A会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则对独立性的相关规定；如认为违反，请简要说明理由。
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