- 简答题某企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值5700万元,负债的账面价值3300万元,实收资本2000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元,资产的计税基础5900万元,债务清理实际偿还3100万元。企业在清算期内支付清算费用80万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,企业以前年度欠税50万元尚未缴纳,支付职工法定补偿金300万元。根据上述资料,计算企业清算所得应纳的企业所得税和企业能够向投资人分配的剩余资产。

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清算所得一企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损=6960-5900-80-20+(3300-3100)-100=1060(万元)应交所得税=1060×25%=265(万元)企业可以向投资人分配的剩余资产一企业的全部资产可变现价值或交易价格-清算费用-相关税费-职工的工资-社会保险费用-法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税-清偿企业债务=6960-80-300-20-265-50-3100=3145(万元)

- 1 【单选题】对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是()。
- A 、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
- B 、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
- C 、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
- 2 【简答题】甲企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值6700万元,负债的账面价值2700万元,实收资本2000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的是120万元。该企业全部资产可变现价值8160万元,资产的计税基础5900万元,债务清理实际偿还2400万元。企业清算期内支付清算费用80万元,清算过程中发生的相关税费为60万元,支付职工法定补偿金300万元,支付以前年度欠税额55万元。根据上述资料,请回答,如果丙企业是该企业的控股股东,拥有70%的股权,原投入资本为1400万元。丙企业获得甲企业分配的剩余资产,应该如何缴纳企业所得税。已知甲企业与丙企业都是中国境内的居民企业。
- 3 【单选题】企业因解散、合并、终止而进行清算时,应以()作为一个纳税年度。
- A 、会计年度
- B 、投资期间
- C 、经营期间
- D 、清算期间
- 4 【单选题】某居民企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值4700万元,负债的账面价值2300万元,实收资本2000万元,盈余公积900万元,累计亏损500万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元,资产的计税基础4900万元,债务清理实际偿还2300万元,假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用60万元,清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业的剩余资产是( )万元。
- A 、3285
- B 、3045
- C 、870
- D 、780
- 5 【单选题】清算阶段应缴纳的企业所得税是( )万元。
- A 、152.5
- B 、127.5
- C 、290
- D 、215
- 6 【客观案例题】该企业2015年汇算清缴时应补缴的企业所得税为( )万元。
- A 、34.62
- B 、31.18
- C 、31.25
- D 、36.78
- 7 【单选题】房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是( )。(2014年)
- A 、加罚的利息
- B 、已售精装修房屋的装修费用
- C 、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
- D 、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
- 8 【单选题】对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是( )。
- A 、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
- B 、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
- C 、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
- 9 【单选题】破产企业在破产清算期间资产的计量属性是( )。
- A 、破产资产可变净现值
- B 、破产资产公开拍卖的成交价
- C 、破产资产历史成本
- D 、破产资产清算净值
- 10 【简答题】甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?
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- 2015年10月,某盐场以自产液体盐100万吨和外购液体盐120万吨共加工成固体盐54万吨,生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税( )万元。
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