根据期初资料和资料(1)，12月1日，收到暂估入账存货的发票时，下列会计处理正确的是( )_初级会计职称考试题库

不定项
题干：甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该公司主营业务为经销A商品，按实际成本核算。A商品的售价中不含增值税，销售商品的同时结转销售成本。11月30日，A商品账面余额为1000万元，其中包含本月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800万元，存货跌价准备贷方余额30万元。该公司12月份发生的业务如下:(1)1日，收到上月暂估入库的A商品的发票账单，增值税专用发票上注明价款800万元，增值税税额104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣，款项尚未支付。(2)8日，向乙公司销售A商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款700万元，增值税税额91万元，尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本600万元，应转销的存货跌价准备30万元。(3)15日，向于公司销售A商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款350万元，增值税税额45.5万元，该批商品实际成本255万元。销售商品时，已知丁公司资金周转困难，但为了减少库存仍向丁公司发货。不符合收入确认条件。(4)31日，丁公司资金周转已经好转，并支付了应付的款项。符合收入确认条件。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
题目：根据期初资料和资料(1)，12月1日，收到暂估入账存货的发票时，下列会计处理正确的是( )。
A 、借:库存商品一W 商品800(红字)
贷:应付账款一暂估应付账款800(红字)
B 、借:库存商品A商品800
应交税费一应交增值税(进项税额)104
贷:应付账款904
C 、借:应付账款一暂估应付账款904
贷:库存商品一- W 商品800
应交税费一-应交增值税(进项税额)104
D 、借:应付账款一暂估应付账款800
贷:库存商品一A商品800

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参考答案

【正确答案：A,B】

选项AB正确。此种情况主要包括月末、下月月初及发票账单实际到达时的会计处理。资料(1) 会计分录:月初，红字冲销上月暂估入账的金额:

借:库存商品一A商品800(红字)

贷：应付账款一暂估应付账款800(红字)

实际收到发票时:

借:库存商品-A商品800

应交税费-应交增值税(进项税额)104

贷:应付账款904

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