- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率为17%。2×16年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。
- A 、主营业务收入36000元
- B 、主营业务成本4800元
- C 、预计负债7200元
- D 、应交税费一应交增值税（销项税额）10120元
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参考答案【正确答案：B】
应冲减主营业务收入=10×600=6000（元），选项A错误；应冲减主营业务成本=10×480 =4800（元），选项B正确；应冲减预计负债=500×（600-480）×10%=6000（元），选项C错误；应冲减应交税费一应交增值税（销项税额）=60×600×17%=6120（元），选项D错误。
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- 2 【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。
- A 、8.5万元
- B 、12.75万元
- C 、14.45万元
- D 、15.3万元
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2×15年11月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，销售价款为150万元，增值税税额为25.5万元，款项尚未收到。2×15年12月31日，甲公司对该项应收账款计提坏账准备10万元。2×16年2月，甲公司将该应收账款出售给银行，售价为100万元。甲公司根据以往经验，预计该应收账款对应的商品将发生部分销售退回，估计退回部分的货款为50万元，增值税销项税额为8.5万元，实际发生的销售退回由甲公司负担。假定银行对该应收债权不具有追索权，那么，甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为（）万元。
- A 、7
- B 、95.5
- C 、50
- D 、17
- 4 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元，增值税税额为34000元，该批商品的成本为180000元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×17年5月1日将所售商品购回，回购价为220000元（不含增值税税额），假定不考虑其他因素。2×16年12月31日，甲公司应确认的其他应付款金额为（）元。
- A 、200000
- B 、180000
- C 、204000
- D 、184000
- 5 【单选题】 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，20×4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上 给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司于20×4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。
- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
- 6 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%，销售专利权适用的增值税税率为6%。甲公司以一批存货换入乙公司的一项专利权，该存货的账面成本为400万元，未计提减值准备，其公允价值为500万元（不含税）。乙公司另向甲公司支付银行存款2万元。乙公司专利权的公允价值为550万元（不含税），假定该项交易具有商业实质。甲公司换入该项专利权的入账价值为（）万元。
- A 、545
- B 、687
- C 、592
- D 、652
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司某项库存商品2×18年12月31日的账面余额为300万元，已计提存货跌价准备80万元。2×19年2月10日，甲公司将上述商品对外出售，售价为250万元，增值税销项税额为32.5万元，收到款项已存入银行。则甲公司出售商品结转主营业务成本金额为（ ）万元。
- A 、300
- B 、250
- C 、220
- D 、177.5
- 8 【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额64万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.6万元、维修费5.80万元，选择一般计税方法。该公司7月应缴纳的增值税为（）。
- A 、8.5万元
- B 、12.75万元
- C 、14.45万元
- D 、15.06万元
- 9 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日购入一台不需安装的机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。当日该机器设备运抵甲公司，并达到预定可使用状态。甲公司另以银行存款支付运杂费20万元。甲公司预计该机器设备使用年限为5年，预计净残值为20万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×20年度应计提的折旧额为（ ）万元。
- A 、400
- B 、408
- C 、392
- D 、200
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2×20年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元，增值税税额1.3万元，另支付消费税25万元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（ ）万元。
- A 、210
- B 、235
- C 、211.3
- D 、236.3
热门试题换一换
- 下列选项中，属于房产税纳税人的是（ ）。
- 下列各项中，可以用来预测策略和财务失败的财务技术是( )。
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- 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有（）。
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