- 单选题某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。
- A 、8.5万元
- B 、12.75万元
- C 、14.45万元
- D 、15.3万元
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参考答案【正确答案：D】
对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税;企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司7月应缴纳的增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元)。
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- A 、4070
- B 、4340
- C 、4000
- D 、4300
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率为17%。2×16年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。
- A 、主营业务收入36000元
- B 、主营业务成本4800元
- C 、预计负债7200元
- D 、应交税费一应交增值税（销项税额）10120元
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- A 、在发出委托代销商品时确认收入
- B 、发生的代销手续费作为销售费用处理
- C 、售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理
- D 、B产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理
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- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
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- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
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- A 、351，100
- B 、300，90
- C 、351，117
- D 、300，100
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- A 、1600
- B 、1630
- C 、1651
- D 、1681
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- A 、销售C产品确认的主营业务收入为130万元
- B 、销售C产品确认的主营业务成本为120万元
- C 、销售C产品结转的存货跌价准备金额为18万元
- D 、剩余40%的C产品账面价值为68万元
- 9 【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额64万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.6万元、维修费5.80万元，选择一般计税方法。该公司7月应缴纳的增值税为（）。
- A 、8.5万元
- B 、12.75万元
- C 、14.45万元
- D 、15.06万元
- 10 【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2021年3月购进生产用原材料，取得的增值税专用发票注明价税合计金额480.25万元;当月销售5部自产电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元(选择按照简易计税方法计税);当月为以前安装过的电梯提供维护保养服务，取得含税保养费11.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )万元。
- A 、13.10
- B 、10.51
- C 、11.05
- D 、6.83
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