- 多选题下列有关企业应在会计利润基础之上进行纳税调整的表述中,正确的有( )。
- A 、支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增
- B 、国债利息收入应进行纳税调减
- C 、计提资产减值准备应进行纳税调增
- D 、长期股权投资采用权益法核算,被投资单位(非上市的居民企业)宣告发放现金股利不需要纳税调整
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
选项ABCD均正确。
选项D:对于采用权益法核算的长期股权投资,如果企业拟将其对外出售,则其产生的暂时性差异有可能转回,就应该确认递延所得税负债或递延所得税资产;如果企业拟长期持有,则其产生的暂时性差异不确认递延所得税负债或递延所得税资产。权益法下的被投资企业分红,企业未计入投资收益,而是冲减了长期股权投资的账面价值,按照常理应当纳税调增;但同时,根据《企业所得税法》第二十六条规定,”企业的下列收入为免税收入:(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。”这个属于免税收入,纳税调减。故无需调整。此知识点结合税法,在综合阶段曾多次考察。
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