- 多选题事务所对质量控制制度的持续监控，包括对下列方面进行评估。其中，直接涉及质量控制要素中“对业务质量承担的领导责任”这一要素的评估内容有（ ）。
- A 、对合伙人和员工有持续的职业发展计划
- B 、事务所的质量控制手册已根据最新的要求和发展情况得到更新
- C 、事务所负责质量控制的人员已确实履行职责
- D 、指派合格人员负责项目质量控制复核并在签署报告前完成复核
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参考答案【正确答案：B,C】
A直接涉及“人力资源”这个要素；B是“领导责任”要素中明确要求的内容；C直接涉及“领导责任”这个要素；D直接涉及“业务执行”这个要素。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证会计师事务所的下列()目标的实现。
- A 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- B 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
- C 、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- D 、评价注册会计师自身的执行能力
- 2 【单选题】 会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（ ）。
- A 、 主任会计师
- B 、 副所长
- C 、 项目合伙人
- D 、 项目经理
- 3 【单选题】 会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（ ）。
- A 、
主任会计师 - B 、
副所长 - C 、
项目合伙人 - D 、
项目经理
- 4 【多选题】会计师事务所对质量控制制度的监控过程可以分成以下（ ）两部分。
- A 、持续监控
- B 、定期检查已完成的工作底稿
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- A 、培训违反政策和程序的人员
- B 、将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员
- C 、改进质量控制政策和程序
- D 、采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施
- 6 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函，对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书而确认函。 （3）在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检査，每项检査选取每位合伙，己完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门，集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存12年。 【要求】 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 7 【简答题】 ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。 （3）在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整后的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查，每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年 4 月 30 日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存 12 年。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【简答题】ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核，其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序，参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。（5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。要求:针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。 如不恰当， 简要说明理由。
- 9 【单选题】会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的有（ ）。
- A 、主任会计师
- B 、项目合伙人
- C 、签字注册会计师
- D 、关键审计合伙人
- 10 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。(2)事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(3)对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格,之后以五年为周期进行业务质量检查。(4)为确保客观性,项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。(5)如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信息的保密。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
- ABC会计师事务所在承接以下公司的财务报表审计工作时遇到下列情况，请分别判断是否对ABC会计师事务所的职业道德守则产生不利影响，并简要说明理由。 (1)为了激励ABC会计师事务所积极配合甲公司正在进行的融资运作，甲公司承诺一旦顺利取得银行的一项巨额贷款，将在业务约定书约定的审计费基础上再额外支付20万元，并承诺将安排ABC会计师事务所项目合伙人X去欧洲旅游。 (2)审计项目组成员Y持有银行发售的理财产品，且金额很重大。该理财产品的投资方向为股票、企业债券，其中包括审计客户乙公司发行的企业债券。理财产品的收益与相关股票的综合市值挂钩，Y无法对银行的投资决策造成影响。 (3)审计项目组成员Z的妻子在审计客户丙公司财务部担任出纳。 (4)戊公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。
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