- 简答题 ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下: (1)合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。 (2)事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师,由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。 (3)在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时,由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整,由项目合伙人执行调整后的业务计划。 (4)事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查,每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 (5)所有项目组应当在每年 4 月 30 日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。 (6)事务所应当自业务报告日起,对鉴证业务工作底稿至少保存 12 年。 要求: 针对上述第(1)至(6)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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参考答案
(1)不恰当。事务所应建立以质量为导向的业绩评价政策/应将业务质量放在第一位。
(2)恰当。
(3)不恰当。应由项目合伙人决定是否需要调整工作程序及如何调整/项目质量控制复核人不应参与决策,否则影响其客观性。
(4)恰当。
(5)不恰当。业务约定书应当纳入业务工作底稿。
(6)恰当。您可能感兴趣的试题
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- 2 【多选题】ABC会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证事务所的下列()目标的实现。
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- B 、评价注册会计师自身的执行能力
- C 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- D 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
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- 6 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下: (1)合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。 (2)事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函,对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师,由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书而确认函。 (3)在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时,由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整,由项目合伙人执行调整的业务计划。 (4)事务所质量控制部门每三年进行一次业务检査,每项检査选取每位合伙,己完成的一个项目。 (5)所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门,集中保存。 (6)事务所应当自业务报告日起,对鉴证业务工作底稿至少保存12年。 【要求】 针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
- 7 【简答题】ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下,连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。(2)审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函,其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。(3)对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核,其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。(4)审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序,参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。(5)历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档,除此之外的其他业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。 如不恰当, 简要说明理由。
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- A 、合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则
- B 、合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规
- C 、合理保证会计师事务所的可持续经营
- D 、合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
- 9 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元,对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。(2)事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(3)对新晋升合伙人,事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格,之后以三年为周期进行业务质量检查;如连续两个周期合格,之后以五年为周期进行业务质量检查。(4)为确保客观性,项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。(5)如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档,原纸质记录应销毁,以确保对客户信息的保密。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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