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  • 多选题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。
  • A 、货物保管收入的销项税额2.28万元
  • B 、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
  • C 、国际运输收入的销项税额35.2万元
  • D 、国内运输收入的销项税额68.62万元

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参考答案

【正确答案：A,D】

本题考核的知识点是一般销售方式下的销售额确认。

货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额。
选项A，货物保管收入的销项税额=40.28÷（1+6%）×6%=2.28（万元）；
选项B，装卸搬运收入的销项税额=97.52÷（1+6%）×6%=5.52（万元）；
选项C，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；
选项D，国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税，销项税额=754.8÷（1+10%）×10%=68.62（万元）。
因此，选项AD符合题意。

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