- 客观案例题
题干：某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人（其中残疾员工20人），2015年度有关生产经营业务如下：（1）全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。（3）产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向其他非关联方企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。（4）成本费用中含2015年度实际发生的合理的工资总额1440万元（每人均为1.44万元），工会经费30万元（已取得相应的工会经费拨缴款专用收据），职工福利费208万元，职工教育经费39.5万元。（5）3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7.6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。（其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元/平方米；同期同类银行贷款年利率4.5%；企业所得税税率25%。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
题目：新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。 - A 、3.8
- B 、4.43
- C 、5.11
- D 、7.6
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参考答案【正确答案：C】
新购机器设备按税法规定应计提折旧=（30+4.9）×（1-5%）÷10÷12×9=2.49（万元），企业计提7.6万元，所以应调增应纳税所得额=7.6-2.49=5.11（万元）。
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