- 单选题企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除,这是()。
- A 、成本分难协议
- B 、受控外国企业
- C 、预约定价安排
- D 、资本弱化

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【正确答案:D】
选项A,是约定成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权,并承担相应的活动成本;
选项B,受控外国企业,是指由居民企业,或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于12.5%的国家,并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业;
选项C,预约定价安排主要适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易。

- 1 【单选题】债务人王某因债权人朱某拒绝接受其履行,就将应向朱某交付的标的物交由公证处保管,这在民法上属于()。
- A 、提存
- B 、抵销
- C 、代物清偿
- D 、占有改变
- 2 【单选题】长期股权投资因减少投资从权益法核算转为成本法核算时,其按照成本法核算的基础是()。
- A 、长期股权投资的公允价值
- B 、转换时长期股权投资的账面价值
- C 、按应享有被投资方所有者权益账面价值的份额确定
- D 、原长期股权投资的账面余额
- 3 【单选题】追加投资后,长期股权投资按权益法调整的账面余额为()万元。
- A 、11 540
- B 、11 580
- C 、12 360
- D 、12 040
- 4 【单选题】某合资企业2011年接受一家国有企业的投资,以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2011年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2011年该合资企业共计应缴纳的契税为()万元。
- A 、7.5
- B 、12.5
- C 、15
- D 、17.5
- 5 【多选题】企业筹集权益资金的方式有()。
- A 、发行股票
- B 、发行债券
- C 、企业内部积累
- D 、融资租赁
- E 、吸收直接投资
- 6 【多选题】企业间接从关联方获得的债权性投资,包括()。
- A 、关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
- B 、无关联第三方提供的、由关联方担保的债权性投资
- C 、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
- D 、其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
- 7 【单选题】企业将债权投资部分出售,应将该投资的剩余部分重分类为其他债权投资,并以公允价值进行后续计量,在重分类日,该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额,应计入()。
- A 、公允价值变动损益
- B 、投资收益
- C 、营业外收入
- D 、其他综合收益
- 8 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 9 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 10 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
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