- 客观案例题
题干：某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务：（1）开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元（不含增值税）；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票金额5000元。当地洗选煤折算率85%；（2）采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收取150000元；（3）销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；（4）当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；（5）临时租入选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。要求：根据以上资料，回答下列问题。
题目：该矿山当期应纳增值税（ ）元。 - A 、43755.91
- B 、44023.64
- C 、45987.13
- D 、46777.32
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参考答案【正确答案：D】
按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷（1+3%）×2%=310.68（元）
该矿山当期应纳增值税=119806.64-73340+310.68=46777.32（元）。
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- A 、119806.64
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- A 、1031.40
- B 、545.40
- C 、599.40
- D 、540.00
