- 综合题（主观）
题干：A公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人，2018年实现的会计利润总额为780万元，取得的高新技术企业资格于2018年底到期，2019年8月更新认定通过，2020年3月某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。（一）审核2018年度纳税情况，记录如下信息∶（1）2018年实际发生的工资支出550万元，职工福利费支出86万元，职工教育经费支出20万元（其中包括职工培训费支出4万元），拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证。（2）2018年8月，将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司，转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税，该项技术转让取得收入60万元，成本18万元，相关费用2万元。（3）2018年12月采购一批固定资产，账务处理如下∶借∶固定资产39000应交税费-应交增值税（进项税额）6240贷：银行存款45240附领用清单一份，见下表：A公司对2018年度新购进的符合加速折旧政策条件的固定资产，选择适用加速折旧。（4）2018年10月，通过当地市政府进行公益性捐赠100万元，取得公益性捐赠票据。（5）2018年资产负债表的所有者权益部分如下表∶经审核：发现3月份有一笔账务处理：借：资本公积—其他资本公积1000000贷：实收资本1000000公司章程中标明，A公司由甲公司和张先生投资设立，张先生持股30%。（二）审核2019年度纳税情况，记录如下信息∶（1）2019年第一季度按25%预缴企业所得税。（2）2019年4月，公司的股权激励方案满足有关条件，相关人员行权。其中，技术人员小李按股权激励方案取得20000股股权奖励，并约定根据在2020年10月31日前不能转让，该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。（3）张先生于2019年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士，约定转让收入为350万元，A公司的实收资本没有发生变化。
题目：请分析2019年第一季度预缴企业所得税是否准确，并简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案2019年第一季度预缴企业所得税按照25%预缴是正确的。由于2019年8月份资格更新认定通过，则认定资格之后的企业所得税按照15%预缴，重新认定之前的企业所得税按照25%预缴。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2015年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。
- A 、150
- B 、125
- C 、100
- D 、50
- 2 【单选题】2015年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。
- A 、150
- B 、125
- C 、100
- D 、50
- 3 【客观案例题】2018年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。
- A 、150
- B 、125
- C 、100
- D 、50
- 4 【客观案例题】2018年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。
- A 、150
- B 、125
- C 、100
- D 、50
- 5 【客观案例题】C分支机构分摊预缴2018年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、5.625
- B 、45
- C 、50.625
- D 、56.25
- 6 【客观案例题】2018年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。
- A 、150
- B 、125
- C 、100
- D 、50
- 7 【综合题（主观）】请分析2018年第一季度预缴企业所得税是否准确，并简要说明理由。
- 8 【简答题】企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
- 9 【客观案例题】该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、120.30
- B 、122.69
- C 、140.29
- D 、120.92
- 10 【客观案例题】该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、5.38
- B 、5.88
- C 、6.38
- D 、7.63
热门试题换一换
- 下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。
- 甲股份有限公司2012年的净资产收益率是（）。
- 甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。
- 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有（ ）。
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
- 以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
- 下列项目中，不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。
- 下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Yexlx