- 客观案例题
题干：某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。（1）2017年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。（2）假设2018年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计入员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题，并责令其进行了调整。要求：根据以上资料，回答下列问题。
题目：2018年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。 - A 、150
- B 、125
- C 、100
- D 、50
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参考答案【正确答案：B】
汇总纳税企业应预缴的税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，50%由总机构分摊缴纳。A机构第一季度应分摊预缴企业所得税=1000×50%×25%=125（万元）。
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