- 单选题某企业2011年年初的企业原有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1-5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税是()万元。
- A 、40.12
- B 、38.52
- C 、40.44
- D 、39.48
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【正确答案:C】
(1)经营自用房产应缴纳的房产税:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)200×(1-20%)×1-2%÷12×6=0.96(万元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税:1.5×6×12%=1.08(万元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税:(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(万元)(4)2011年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)
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- 1 【单选题】某企业2011年初拥有房产2栋,分别为:厂房1栋,原值500万元,已经使用5年,预计还可以使用20年;办公楼1栋(10层),原值1000万元,已经使用1年,预计还可以使用19年;2011年6月30日,将办公楼的两层出租给另一企业使用,每月取得租金收入10万元。则该企业2011年应缴纳的房产税是()万元。(当地房产税从价计征的扣除比例是20%)
- A 、23.76
- B 、21.60
- C 、23.06
- D 、20.64
- 2 【多选题】某企业年初拥有房产价值5000万元,其中:(1)生产经营办公等自用房产4000万元;(2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100万元房产提供给公安系统使用,不收取租金,由公安系统每月为其员工提供法律培训两次;(3)出租门面房500万元,年收取租金30万元;(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)企业自行计算当年应纳的房产税为:4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(万元),注册税务师审核后认为()。
- A 、免税单位无租使用纳税单位的房产免税,对企业提供给公安系统使用的房产不计税
- B 、闲置未用的房产也应当从价计征房产税
- C 、企业提供给公安系统使用的房产,由企业按照房产余值计算缴纳房产税
- D 、当年应纳的房产税为46.42万元
- E 、提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元[100×(1-20%)×1.2%]
- 3 【单选题】某企业2015年年初有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2015年应缴纳的房产税是( )万元。
- A 、40.12
- B 、38.52
- C 、40.44
- D 、39.48
- 4 【多选题】某企业年初拥有房产价值5000万元,其中:(1)生产经营办公等自用房产4000万元;(2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100万元房产提供给公安系统使用,不收取租金,由公安系统每月为其员工提供法律培训两次;(3)出租门面房500万元,年收取租金30万元;(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)企业自行计算当年应纳的房产税为:4000×(1-20%)×1.2%+30×12%=42(万元),税务师审核后认为( )。
- A 、免税单位无租使用纳税单位的房产免税,对企业提供给公安系统使用的房产不计税
- B 、闲置未用的房产也应当从价计征房产税
- C 、企业提供给公安系统使用的房产,由企业按照房产余值计算缴纳房产税
- D 、当年应纳的房产税为46.42万元
- E 、提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元
- 5 【单选题】某企业2015年初房产原值共计9000万元,其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2015年应缴纳房产税( )万元。
- A 、71.1
- B 、73.8
- C 、78.3
- D 、81.0
- 6 【单选题】甲企业2018年初拥有一处房产,原值1000万元。2018年7月1日将其用于投资联营,投资期为10年,每年收取固定收入50万元,不承担联营风险。当地政府规定房产原值的扣除比例为20%。企业自行计算2018年应纳的房产税为:50×12%=6(万元)。则下列说法中正确的是( )。
- A 、甲企业计算的房产税是正确的
- B 、甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税1.8万元
- C 、甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税0.48万元
- D 、甲企业计算的房产税有误,应申请退还房产税3.6万元
- 7 【单选题】某企业2018年初房产原值共计9000万元,其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税( )万元。
- A 、71.1
- B 、73.8
- C 、78.3
- D 、81.0
- 8 【单选题】某企业2018年年初有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳的房产税是( )万元。
- A 、40.12
- B 、38.52
- C 、40.44
- D 、39.48
- 9 【单选题】某企业2015年年初拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租,每月收取租金10万元。A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元,2015年4月底B栋房产租赁到期,自2015年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。已知当地政府规定按房产原值减除20%的余值计算缴纳房产税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。
- A 、15.04
- B 、16.32
- C 、18.24
- D 、22.72
- 10 【单选题】某企业2019年年初拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租,每月收取租金10万元。A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元,2019年4月底B栋房产租赁到期,自2019年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。已知当地政府规定按房产原值减除20%的余值计算缴纳房产税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。
- A 、15.04
- B 、16.32
- C 、18.24
- D 、22.72
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