- 不定项
题干:甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2011年12月发生以下业务:(1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付,每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,提前分别开具了增值税专用发票3份;(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业(运输企业)负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元,装卸费0.08万元,保险费0.02万元;(3)甲企业售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,乙企业收取运输费用0.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业;(4)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元。另外将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品;(5)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货80件,每件不含税价0.06万元(已抵扣过进项税),丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单,退货手续符合规定;(6)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元,尚未取得运输发票;(7)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元;销售已使用1年的小汽车一辆,取得含税收入17.55万元。(8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物,取得含税预收款40.95万元,合同约定12月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物,并给对方开具增值税普通发票。
题目:丙企业当期应纳增值税税额为()万元。 - A 、2.48
- B 、2.82
- C 、1.57
- D 、1.12
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【正确答案:B】
业务1:甲企业销项税=12×17%=2.04(万元)丙企业进项税=12×17%=2.04(万元)业务2:甲企业进项税=3.4+0.7×7%=3.45(万元)业务3:甲企业销项税=5.1(万元)丙企业进项税=5.1+0.5×7%=5.14(万元)业务4:甲企业进项税=0.85(万元)甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要进项税转出处理。甲企业转出的进项税=4×17%=0.68(万元)丙企业销项税=0.85(万元)业务5:甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×17%=0.82(万元)丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×17%=0.82(万元)业务6:甲企业销项税=18×17%=3.06(万元)丙企业进项税=18×17%=3.06(万元)业务7:丙企业销项税=35.1÷(1+17%)×17%=5.1(万元)税法规定,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用1年的小汽车应该按照4%减半征收增值税。销售小汽车应纳增值税=17.55÷(1+4%)×4%×50%=0.34(万元)业务8:丙企业销项税=40.95÷(1+17%)×17%=5.95(万元)甲企业当期销项税合计=2.04+5.1+3.06 -0.82=9.38(万元)甲企业当期准予抵扣的进项税=3.45+0.85 -0.68=3.62(万元)甲企业当期应纳增值税税额=9.38 -3.62 =5.76(万元)丙企业当期销项税=0.85+5.1+5.95=11.9(万元)丙企业当期准予抵扣的进项税=2.04+5.14+3.06-0.82=9.42(万元)丙企业当期应纳增值税税额=11.9 -9.42+0.34=2.82(万元)
- 1 【客观案例题】甲企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、7.16
- B 、4.23
- C 、6.39
- D 、4.36
- 2 【客观案例题】丙企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、2.48
- B 、2.43
- C 、1.57
- D 、1.12
- 3 【客观案例题】甲企业当期应纳的增值税税额为( )万元。
- A 、4.59
- B 、3.91
- C 、3.19
- D 、3.23
- 4 【客观案例题】丙企业当期应纳的增值税税额为( )万元。
- A 、1.58
- B 、5.95
- C 、0
- D 、2.12
- 5 【客观案例题】甲企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、7.16
- B 、4.23
- C 、6.39
- D 、4.36
- 6 【客观案例题】丙企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、2.48
- B 、2.43
- C 、1.57
- D 、1.12
- 7 【客观案例题】甲企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、7.16
- B 、4.23
- C 、6.39
- D 、4.36
- 8 【客观案例题】丙企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、2.48
- B 、2.43
- C 、1.57
- D 、1.12
- 9 【客观案例题】甲企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、7.16
- B 、4.23
- C 、6.39
- D 、4.36
- 10 【客观案例题】丙企业当期应纳增值税税额为( )万元。
- A 、2.48
- B 、2.43
- C 、1.57
- D 、1.12
- 下列各项属于收入要素的有()。
- 下列税金中,应计入存货成本的有( )。
- 下列业务属于营业税征收范围的有()。
- 甲公司投资交易性金融资产的有关资料如下:(1)2007年12月31日交易性金融资产的账面成本与公允价值金额如下:项目账面成本(元)公允价值(元)交易性金融资产——股票:股票A150000145800股票B8500084500股票C120000121000交易性金融资产——债券:A公司债券500000495000C公司债券350000350500(2)甲公司于2008年1月15日将A公司债券的50%出售,实际取得价款260000元;同日又将股票A全部出售,实际取得价款149000元。(3)甲公司于2008年1月20日短期投资购入已宣告每股发放现金股利0.1元但尚未支取的D股票50000股,实际以银行存款支付价款175000元。甲公司每年年末确认交易性金融资产公允价值变动损益,则2007年12月31日应确认的交易性金融资产公允价值变动损益为()元。
- 根据《行政强制法》的规定,下列有关冻结的表述中错误的是()。
- 请问:税务部门在该案处理中有哪些不当之处,并说明理由。
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