参考答案

①按10年提取折旧每年应提折旧额＝1000÷10 ＝100（万元）按5年提取折旧每年应提折旧额＝1000÷5＝200（万元）由于折旧年限不同每年影响利润＝200－ 100＝100（万元）②按税前会计利润计算的所得税＝2500× 25％＝625（万元）按税法规定计算的应纳所得税＝（2500＋100）×25％ ＝650（万元）由于时间性差异对所得税的影响＝100×25％＝25（万元）③账务处理为：借：所得税6250000递延所得税资产250000贷：应交税费——应交所得税6500000④第2、3、4、5年账务处理同③。⑤第6年按税前会计利润计算的所得税＝2700×25％＝675（万元）按税法规定计算的应交所得税＝（ 2700－100）×25％ ＝650（万元）作账务处理为：借：所得税6750000贷：递延所得税资产250000应交税费——应交所得税6500000⑥第7、8、9、10年的账务处理同⑤。