- 综合题(主观)简述内部信息传递流程的管控重点。
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内部信息传递流程的管控重点是内部报告的形成和内部报告的使用两个层次。
(1)内部报告的形成①企业应当根据其自身的发展战略,环境和业务变化的因素,建立内部报告的指标体系,并制定严格的内部报告流程,利用信息技术,强化内部报告信息的集成以及要求重要信息及时上报。②企业应当严格规定内部报告审核程序和设定审核权限。例如,内部报告在传递前必须签发部门负责人审核及确认信息的质量。③加强反舞弊机制建设在信息传递的内部控制工作中也是不可缺的。例如,通过设立员工信箱、投诉热线等方式,鼓励员工及企业利益相关方的举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为;或通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复核,以及对管理层进行监督。
(2)内部报告的使用①企业应当建立内部报告使用及保管制度,通过职责分离,授权接触等手段防止商业秘密泄露。②对不同的内部报告应按其影响程度规定其保管年限。③企业应建立内部报告的评估制度,定期对内部报告的形成和使用进行全面的评估,重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。④切实执行奖惩机制,对经常不能准确及时传递信息的相关人员进行批评及教育,并与绩效考核体系挂钩。
- 1 【多选题】下列关于内部信息传递流程管控的两个层次的说法中,正确的有( )。
- A 、企业建立内部报告指标体系的根据是其自身的发展战略,与环境和业务变化无关
- B 、企业应当严格规定内部报告审核程序和设定审核权限
- C 、企业建立内部报告使用及保管制度,防止商业秘密泄露的手段包括职责分离、授权接触
- D 、企业应建立内部报告的评估制度,重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性
- 2 【多选题】下列关于内部信息传递流程管控的两个层次说法正确的有()。
- A 、企业建立内部报告指标体系的根据是其自身的发展战略,与环境和业务变化无关
- B 、企业应当严格规定内部报告审核程序和设定审核权限
- C 、企业建立内部报告使用及保管制度,防止商业秘密泄露的手段包括职责分离、授权接触
- D 、企业应建立内部报告的评估制度,重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性
- 3 【综合题(主观)】简述企业内部信息传递应当关注的主要风险。
- 4 【综合题(主观)】简述企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制面临的主要风险。
- 5 【单选题】下列不属于内部信息传递过程中需要关注的风险的是()。
- A 、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行
- B 、系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行
- C 、内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实
- D 、内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力
- 6 【简答题】列举企业在信息系统和信息系统传递过程中的应该关注的风险。
- 7 【简答题】简述内部控制评价的程序。
- 8 【单选题】 甲公司针对公司内部信息传递存在的问题,决定加强控制。下列选项中,该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。
- A 、 内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
- B 、 内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作
- C 、 应当有效利用内部报告进行内部风险评估
- D 、 利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规行为
- 9 【单选题】 甲公司针对公司内部信息传递存在的问题,决定加强控制。下列选项中,该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。
- A 、
内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合 - B 、
内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作 - C 、
应当有效利用内部报告进行内部风险评估 - D 、
利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规行为
- 10 【单选题】甲公司针对公司内部信息传递存在的问题,决定加强控制。下列选项中,该公司制定的制度不符合相关规定的是( )
- A 、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
- B 、内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作
- C 、内部报告只能进行内部风险评估
- D 、利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规
- 本题考核房地产开发企业土地增值税的审核和计算某市房地产开发企业于2008年12月取得1万平方米土地的土地使用权,支付地价款300万元,与转让方签订土地使用权转让合同,办理相关权属转移手续,该房地产开发公司在2011年才对此地块进行开发建设,因逾期开发支付土地闲置费30万元,并在2011年发生如下业务:(1)将该地块建造一处居民小区,小区建造中发生其他开发成本3000万元,开发费用1000万元(利息费用不能提供金融机构证明);(2)将此小区房屋的70%销售,按照销售合同取得销售收入7000万元;将此小区房屋的20%安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款200万元;该企业土地增值税申报的情况如下:(1)转让收入7200万元(2)销售环节的营业税、城建税和教育费附加=7200 ×5%×(1+7% +3%)=396(万元)(3)可扣除的房地产开发成本=3000+ 30=3030(万元)(4)房地产开发费用=(300+3030)×10%= 333(万元)(5)土地增值额=7200 -396 -3030 -333 -300-(300+3030)×20%=2475(万元)假定该企业所在地,当地规定契税税率4%,房地产开发费用按照最高标准扣除。要求分析:(1)该企业申报的房地产转让收入是否正确,如果不正确应说明政策依据和正确的收入金额;(2)该企业销售环节的营业税、城建税和教育费附加计算是否正确,如果不正确应说明政策依据和正确的金额;(3)该企业申报的可扣除的房地产开发成本是否正确,如果不正确应说明政策依据和正确的可扣除金额;(4)该企业申报的可扣除的房地产开发费用是否正确,如果不正确应说明政策依据和正确的可扣除金额;(5)请计算该企业应正确申报的土地增值税。
- 某股份有限公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,下列各项中,符合证券法律制度规定的是()。
- 2012年初,ABC会计师事务所接受委托对甲公司2011年财务报表进行审计,委派A注册会计师为项目合伙人。甲公司为酿酒公司,2011年期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括高粱等粮食桶装酒以及包装箱酒等,其中各类谷物粮食主要储存在各采购地的10个简易棚内,桶装酒储存在甲公司1个仓库内,包装箱酒储存在甲公司另1仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于2011年12月31日起开始盘点存货,盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下: (1)与存货相关的内部控制比较有效,加之存货单位价值不高,将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。 (2)在对桶装酒实施监盘程序时,采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法,确定存货的数量;对于包装箱酒,按照包装箱标明的规格和数量进行盘点,并辅以适当的开箱检查。 (3)甲公司对各类谷物粮食的盘点计划是:2011年12月31日盘点5个简易棚内的谷物粮食,2012年1月5日盘点其他5个简易棚内的谷物粮食。根据甲公司的盘点计划,要求项目组成员在上述时间对粮食实施监盘程序。 (4)盘点标签的设计、使用和控制。对存放在仓库酒类的盘点,设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时,由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上,另一联由其留存;盘点结束后,连同存货盘点表交存财务部门。 (5)盘点结束后,对出现盘盈或盘亏的存货,由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。 要求: 针对上述存货监盘计划第(1)项至第(5)项,逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。
- 甲公司是一家红木家具企业,企业员工数量大约300人,销售规模居于行业中上水平。该公司历来由高层管理者决定企业的发展和日常业务,下属员工负责落实。由此可以判断,该公司实行的是()。
- 关于外币报表折算差额的处理,下列说法中符合现行会计准则规定的是( )。
- 控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施,下列有关控制环境的说法中不正确的是()。
- 根据文中提供的信息和波士顿矩阵,简述甲公司的豆浆机在革新和改造前后所属的产品类型及其特征。
- 根据证券法律制度的规定,股份有限公司的下列股份发行或者转让活动中,可以豁免向中国证监会申请核准的有( )。
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