参考答案

(1)①2010年实际利息收入=1 056.04×4%×9／12=31.68（万元）应收利息=1 000×6%×9／12=45（万元）利息调整=45-31.68=13.32（万元）②2011年前3个月实际利息收入=1 056.04×4%×3/12=10.56（万元）应收利息=1 000×6%×3/12=15（万元）利息调整=15-10.56=4.44（万元）后9个月实际利息收入=(1056.04-13.32-4.44)×4%×9/12=31.15（万元）③2011年实际利息收入合计=10.56+31.15=41.71（万元）
(2)①固定资产项目固定资产计提减值准备=（300-300÷10×2）-220=20（万元）固定资产的账面价值=（300-300÷10×2）-20=220（万元）固定资产的计税基础=300-300×2/10-(300-300×2／10)×2/10=192（万元）应纳税暂时性差异期末余额=28万元递延所得税负债期末余额=28×25%=7（万元）递延所得税负债发生额=7-7.5=-0.5（万元）②存货项目存货的账面价值=1000-20=980（万元）存货的计税基础=1 000万元可抵扣暂时性差异期末余额=20万元递延所得税资产期末余额=20×25%=5（万元）递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5（万元）③预计负债项目预计负债的账面价值=80万元预计负债的计税基础=80-80=0可抵扣暂时性差异期末余额=80万元可抵扣暂时性差异期初余额=80-40+60=100（万元）递延所得税资产期末余额=80×25%=20（万元）递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5（万元）④弥补亏损项目递延所得税资产年末余额=0×25%=0递延所得税资产发生额=0-15=-15（万元）⑤投资性房地产投资性房地产账面价值=600（万元）投资性房地产计税基础=1 000-1 000/20×11=450（万元）递延所得税负债年末余额=150×25%=37.5（万元）递延所得税负债发生额=37.5（万元）
(3) 2011年应交所得税=[利润总额5 000-国债利息收入41.71+违法经营罚款10-固定资产(28-7.5÷25%)+存货（20-22.5÷25%）+保修费(80-25÷25%)-弥补亏损60-投资性房地产150]×25%=(5 000-41.71+10+2-70-20-60-150)×25%=1 167.57（万元）
(4) 2011年递延所得税费用合计=-0.5+17.5+5+15+37.5=74.5（万元）
(5) 2011年所得税费用=本期应交所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）=1167.57+74.5=1242.07（万元）
(6)甲公司所得税相关的会计分录借：所得税费用 1 242.07贷：应交税费应交所得税 1 167.57递延所得税资产 37.5递延所得税负债 （37.5-0.5）37