- 单选题
题干：甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。在运用质量控制准则的过程中遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
题目：以下有关会计师事务所质量控制的相关说法中正确的是()。 - A 、所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档
- B 、会计师事务所规定,连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人,如果原为合伙人的,连续三年业务收入排名在后五位的则要降级为高级经理
- C 、如果纸质的工作底稿经电子扫描后,存为电子档案,可以同时销毁纸质工作底稿
- D 、主任会计师对质量控制制度承担最终责任
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
选项A,审计工作底稿的归档期限是审计业务报告日后60天内,如果未完成审计工作,应当在审计业务中止后60日归档;选项B,会计师事务所的业绩评价、工薪及晋升程序应当强调,提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径,而不应当以业务收入额作为标准;选项C,如果原纸质记录经电子扫描后存入业务档案,会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】ABC会计师事务所制定质量控制政策和程序的目的是为了合理保证以下()人员能够保持独立性。
- A 、审计项目合伙人
- B 、审计助理人员
- C 、聘用的专家
- D 、项目质量控制复核人员
- 2 【多选题】ABC会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证事务所的下列()目标的实现。
- A 、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- B 、评价注册会计师自身的执行能力
- C 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- D 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
- 3 【综合题（主观）】A注册会计师是U会计师事务所的业务质量控制负责人。目前正在对本所近期执行的审计项目进行业务检查。在检查过程中，A注册会计师注意到以下情况： (a)在X公司20×1年度财务报表审计项目组中，注册会计师I负责对索引号为L-3-1，L-3 -2．L-3 -3，…，L-3 -20的全部20张应收账款函证回函工作底稿进行复核。在完成复核工作后，1只在应收账款函证核对表及L-3-1号工作底稿上签名，但未在其余19张工作底稿上签名。 (b)在Y公司20×1年度财务报表的审计工作底稿中，项目组成员J针对同一事项先后编制了两张结论相互矛盾的工作底稿。其中一张工作底稿上特别注明Y公司根据审计结论进行调整后矛盾已经解决。根据检查中发现的普遍性问题，A注册会计师建议在本所原有规定的基础上增加以下与审计工作底稿相关的规定，以完善本所的业务质量控制制度： (1)如果审计客户采用计算机处理业务，应直接获取以电子信息形式存在的资料。为便于复核，应将相关信息打印，形成纸质工作底稿，以代替原电子形式的工作底稿； (2)对于直接从审计客户获取的有关合同、章程等重要文件的原件，凡需要形成审计工作底稿的，执行业务的审计小组成员必须亲自复印，并将复印件与原件相核对； (3)在审计工作中，如果注册会计师向客户管理层出具了内部控制存在重大缺陷的管理建议书，应作为重要的审计工作底稿归档，保存期限不得少于5年。 要求：请根据审计准则中与审计工作底稿相关的规定，指出I和J注册会计师的做法是否符合规定，并指出A注册会计师提出的3条建议是否存在问题，简要说明理由。
- 4 【多选题】会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。
- A 、对审计业务质量承担的领导责任
- B 、审计收费标准和时间预算
- C 、审计业务的保持
- D 、相关职业道德要求
- 5 【单选题】以下有关会计师事务所对质量控制制度进行监控的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、事务所每年至少传达一次质量控制制度的监控结果
- B 、定期检查的周期最长不得超过三年
- C 、在每个检查周期中对每个合伙人至少检查一项业务
- D 、三年内对每个客户至少检查一项业务
- 6 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函，对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书而确认函。 （3）在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检査，每项检査选取每位合伙，己完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门，集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存12年。 【要求】 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 7 【简答题】 ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。 （3）在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整后的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查，每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年 4 月 30 日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存 12 年。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【简答题】ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核，其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序，参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。（5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。要求:针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。 如不恰当， 简要说明理由。
- 9 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。(2)事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(3)对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格,之后以五年为周期进行业务质量检查。(4)为确保客观性,项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。(5)如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信息的保密。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）会计师事务所规定，所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核，其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。（2）会计师事务所可以聘请其他会计师事务所的合伙人、注册会计师协会或提供相关质量控制服务的组织中具有适当经验的人员作为项目质量控制复核人员。（3）以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔六年检查一次。（4）为便于事务所的员工及时认识错误，吸取教训，向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷，通常应指明涉及的具体业务。（5）会计师事务所获取的关于独立性的书面确认函可以采用纸质和电子形式。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
- 如果一个期权赋予持有人在到期日或到期日之前以固定价格购买标的资产的权利。则该期权属于( )。
- 根据外商投资企业法律制度的规定,中外合作经营企业的合作各方在合作期限届满前,经协商同意延长期限,并向审批机关提出延长合作期限申请而获得批准的,延长期限的起算日期是()。
- 某企业推出一种新型饮料,在其宣传广告中,捏造该饮料具有强力补钙功能的事实,且售价比一般饮料贵很多。下列情形属于受欺诈而为的民事行为是()。
- 技术测试
- 根据资料（3），编制甲公司对丙公司出资及确认20×6年投资收益相关的会计分录。
- 下列关于资源税说收优惠的说法中，正确的有（ ）。
- 当美国次贷危机导致的国际金融危机开始影响欧美、日本等一些发达国家和地区市场的时候，甲手表制造企业决策层敏锐地察觉到国际金融市场的动荡很可能会影响到国际手表市场的消费能力，果断地对产品进行了重新定位，调整产品结构，将中高档表壳产量由占整个生产总量的40%调整到70%。该公司采用的战略类型是（ ）。
- 司机在驾驶过程中由于注意力分散增加了车祸发生的风险。下列关于这一风险的说法中，正确的有（ )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
YW597