- 单选题
题干：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入452万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13％。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
题目：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入452万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13％。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。 - A 、57.75
- B 、 41.45
- C 、 58.5
- D 、 56.5
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参考答案【正确答案：D】
自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。因此，甲企业当月应缴纳增值税=452÷（1＋13％）×13％＋50×9％=56.5（万元）。综上，本题应选D。
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- A 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借:其他业务成本 5 100
贷:周转材料-包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借:其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷:周转材料——包装物 5 000
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- A 、30000
- B 、32200
- C 、35100
- D 、37300
- 6 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本法核算，发出原材料采用月末一次加权平均法。运输费不考虑增值税。 （2）根据上述资料（1）～（7）按时间先后顺序，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
- 7 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，采用实际成本法进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2010年3月1日有关账户的期初余额如下： 要求：编制甲企业上述业务（1）～（9）的会计分录。（“生产成本”科目要求写出明细科目；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
- 8 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年发生固定资产业务如下： （答案中的金额单位用万元表示）
- 9 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异率为-2%，产品销售收入150000元（含税），包装物收入5800元（含税），销售款已收，则应作会计处理（ ）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费—应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费—应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料—包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料—包装物 5000
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- A 、234000×5%=11700（元）
- B 、（234000+35100）÷（1+13%）×5%=11 907.08（元）
- C 、234000÷（1+13%）×5%=10 353.98（元）
- D 、（234000+35100）×5%=13455（元）
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