- 多选题对监控程序实施情况评价的记录包括的内容有（ ）。
- A 、对适用的法律法规的遵守情况
- B 、质量控制制度的运行是否有效
- C 、工作底稿是否记录充分
- D 、会计师事务所质量控制政策和程序是否已得到恰当运用
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参考答案【正确答案：A,B,D】
对监控程序实施情况评价的记录包括：
（1）对职业准则和适用的法律法规的遵守情况；（选项A）
（2）质量控制制度的设计是否恰当，运行是否有效；（选项B）
（3）会计师事务所质量控制政策和程序是否已得到恰当运用，以使会计师事务所和项目合伙人能够出具适合具体情况的报告。（选项D）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在评价为实施实质性分析程序而做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报时，注册会计师应当考虑下列( )主要因素。
- A 、对预期结果做出预测的准确性
- B 、财务和非财务信息的可获得性
- C 、信息的可分解程度
- D 、计划的保证水平
- 2 【多选题】在记录实施审计程序时，注册会计师记录所测试的具体项目或事项的识别特征，是为了实现( )目的。
- A 、便于反映项目组履行职责的情况
- B 、便于对例外或不符事项进行调查
- C 、便于区分项目组成员各自的责任
- D 、便于对测试项目或事项进行复核
- 3 【单选题】（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
- A 、内部环境
- B 、控制活动
- C 、信息与沟通
- D 、内部监督
- 4 【单选题】记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（ ）。
- A 、控制所有事先连续编号的销售发票
- B 、依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
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- D 、记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
- 5 【简答题】简述内部控制评价的程序。
- 6 【单选题】()是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
- A 、内部环境
- B 、控制活动
- C 、信息与沟通
- D 、内部监督
- 7 【多选题】针对记录支出环节的控制程序,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
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- C 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- D 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
- 8 【简答题】注册会计师评价管理层用以记录和控制存货盘点的结果的指令和程序是否恰当,如果不恰当,请简要说明理由。
- 9 【单选题】在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。关于识别特征的确定，下列做法中错误的是（）。
- A 、对被审计单位生成的采购订单进行细节测试，以订单编号作为识别特征
- B 、执行询问程序，以询问的时间、被询问人员的姓名和岗位名称作为识别特征
- C 、对营业收入执行细节测试，检查销售发票，以客户单位名称作为识别特征
- D 、系统抽样中，以样本来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征
- 10 【单选题】注册会计师在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（ ）。
- A 、对被审计单位生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
- B 、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
- C 、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征
- D 、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
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