- 单选题在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。关于识别特征的确定,下列做法中错误的是()。
- A 、对被审计单位生成的采购订单进行细节测试,以订单编号作为识别特征
- B 、执行询问程序,以询问的时间、被询问人员的姓名和岗位名称作为识别特征
- C 、对营业收入执行细节测试,检查销售发票,以客户单位名称作为识别特征
- D 、系统抽样中,以样本来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征

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【正确答案:C】
识别特征通常具有唯一性,这种特性可以使其他人员根据识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试。

- 1 【单选题】由于注册会计师实施的审计程序的性质和所测试的项目或事项的不同,底稿中记录的具体项目或事项的识别特征也不同。以下对不同测试项目或事项的识别特征的陈述中,不恰当的是()。
- A 、底稿中记录的应收账款信用授权控制活动以债务人名称、销售业务发生的时间为主要识别特征
- B 、底稿中记录的销售合同和协议以合同编号为主要识别特征
- C 、底稿中记录的销售发运单以顺序编号为主要识别特征
- D 、底稿中记录的询问管理层存货出库控制执行情况以询问时间为主要识别特征
- 2 【单选题】A注册会计师确定的拟实施实质性程序的时间和范围时,以下观点不恰当的是()。
- A 、在识别甲公司管理层串通舞弊嫌疑的情况下,需要在期末实施实质性程序
- B 、评估甲公司控制环境薄弱的情况下,需要在期末实施实质性程序,而且应扩大实施实质性程序的范围
- C 、测试控制运行远远达不到了解内部控制时的初步评估效果的情况下,需要扩大实质性程序范围
- D 、评估甲公司控制环境薄弱的情况下,需要在期末实施实质性程序,而且实施实质性程序的性质以实质性分析程序为主
- 3 【多选题】确定审计程序的性质、时间安排和范围时,A注册会计师应当考虑专家的事项包括()。
- A 、与专家工作相关的事项的性质
- B 、与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险
- C 、专家的工作在审计中的重要程度
- D 、对专家以前所做工作的了解,以及与之接触的经验
- 4 【多选题】在记录实施审计程序时,注册会计师记录所测试的具体项目或事项的识别特征,是为了实现( )目的。
- A 、便于反映项目组履行职责的情况
- B 、便于对例外或不符事项进行调查
- C 、便于区分项目组成员各自的责任
- D 、便于对测试项目或事项进行复核
- 5 【多选题】在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此,可以采取的应对措施包括()。
- A 、对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序
- B 、调整审计程序的时间,使之有别于预期的时间安排
- C 、逐月核对银行存款对账单和银行存款余额调节表
- D 、对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序
- 6 【单选题】关于进一步审计程序的性质、时间安排和范围的观点,下列说法中正确的是()。
- A 、进一步审计程序的时间仅指注册会计师何时实施进一步审计程序
- B 、进一步审计程序的时间仅指审计证据适用的期间或时点
- C 、进一步审计程序的范围就是针对样本量大小而言的
- D 、进一步审计程序的性质指进一步审计程序的目的和类型
- 7 【单选题】在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时,以下观点中,不恰当的是()。
- A 、如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时了解内部控制的效果,则应当扩大实质性程序范围
- B 、在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下,需要在期末实施实质性程序
- C 、如果评估的控制环境薄弱,则需要在期末实施实质性程序,而且实施实质性程序的范围要广
- D 、如果评估的控制环境薄弱,则需要在期末实施实质性程序,而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主
- 8 【多选题】在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此,可以采取的应对措施包括( )。
- A 、 对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序
- B 、 调整审计程序的时间,使之有别于预期的时间安排
- C 、 核对银行存款对账单和银行存款余额调节表
- D 、 对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序
- 9 【多选题】 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此,可以采取的应对措施包括( )。
- A 、
对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序 - B 、
调整审计程序的时间,使之有别于预期的时间安排 - C 、
核对银行存款对账单和银行存款余额调节表 - D 、
对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序
- 10 【单选题】注册会计师在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时,下列做法正确的是( )。
- A 、对被审计单位生成的订购单进行测试,将供货商作为主要识别特征
- B 、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
- C 、对运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征
- D 、对询问程序,将询问时间作为主要识别特征
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