- 多选题某外商投资企业向注册税务师咨询关于2011年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中,以下答复正确的有()。
- A 、未使用的房屋可计提折旧在税前扣除
- B 、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,超过部分可在以后年度扣除
- C 、企业通过红十字会向灾区的捐赠,可以全额税前扣除
- D 、企业外购的商誉可通过摊销扣除
- E 、各项税收的罚款和滞纳金,不得在税前扣除
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参考答案
【正确答案:A,E】
选项B不正确,超过部分不能结转扣除;选项C不正确,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D不正确,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除,不得摊销。
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- A 、借:库存商品10200贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10200
- B 、借:库存商品(8500)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)
- C 、借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500
- D 、借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费——应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500
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- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
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- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
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- 5 【单选题】某金融企业向注册税务师咨询关于本企业201】年的捐赠支出税前扣除规定,注册税务师作出以下解答中正确的是()。
- A 、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
- B 、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
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- D 、企业的非公益救济性捐赠,在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除
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- B 、国家发行的金融债券利息收入
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- A 、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
- B 、企业通过社会力量等向红+字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
- C 、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
- D 、企业的非公益救济性捐赠,在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除
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