- 多选题（2011年）注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
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参考答案【正确答案：B,C,D】
税务机关对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整。具体方法为：①按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格；②按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；③按成本加合理的费用和利润；④按照其他合理的方法。
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- A 、借：生产成本20000贷：库存商品20000
- B 、借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
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- A 、借：生产成本20000贷：库存商品20000
- B 、借：生产成本20000贷：主营业务成本20000
- C 、借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000
- D 、借：生产成本20000贷：利润分配—未分配利润20000
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- A 、借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400
- B 、借：其他应付款23400贷：利润分配—未分配利润23400
- C 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400
- D 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400
- 5 【单选题】某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（）。（增值税税率17％，所得税率25％）
- A 、借：以前年度损益调整10800贷：利润分配—未分配利润10800
- B 、借：在建工程35100贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税（进项税额转出）5100
- C 、借：在建工程35100贷：生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费—应交增值税（销项税额）5100
- D 、借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
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- 10 【多选题】注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
- A 、税务机关核定消费税的最低计税价格
- B 、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
- C 、销售给无关联关系的第三者的价格
- D 、成本加合理的费用和利润的方法
- E 、销售给关联企业的实际销售价格
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