参考答案

（1）甲某的理解有误。甲某取得行权所得，应该缴纳个人所得税。应纳个人所得税＝[30000×（5－2.5）÷6×25％－1005]×6＝12720（元）（2）甲某的计算有误。按照个人所得税法的规定，个人通过非营利的社会团体或国家机关向受灾地区捐赠，应该在应纳税所得额的30％以内税前扣除，超出的部分不允许税前扣除。个人取得劳务报酬，如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对超过部分加征50％的税款，所以甲某计算中适用的税率有误。捐赠扣除限额＝50000×（1－20％）×30％＝12000（元），实际捐赠16000元，应按12000元在税前扣除。应缴纳的个人所得税＝[50000×（1－20％）－12000]×30％－2000＝6400（元）（3）甲某计算有误。按照规定个人按照市场价格出租的居住用房，应按10％计算个人所得税。应缴纳的个人所得税＝7000×（1－20％）×10％×7＝3920（元）（4）甲某的理解有误。按照规定个人买卖债券，应按照财产转让所得缴纳个人所得税，计算个人出售债券收益时，扣除的成本应为出售的债券所对应的成本，而不是全部债券的成本。甲某出售债券取得的收益＝20000×（5.1－4.3）－645÷2－383＝15294.50（元）应缴纳的个人所得税＝15294.50×20％＝3058.90（元）（5）甲某计算有误。个人取得的劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入，应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。每月应纳的个人所得税＝2000×4×（1－20％）×20％＝1280（元）（6）甲某计算有误。税法规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的应全额征收个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。所以，甲某福利彩票中奖所得是免税的，但有奖发票所中奖金应纳个人所得税＝1000×20％＝200（元）。