- 简答题
题干：2007年3月A公司购入B公司300-/0的股份,2008年5月5日B公司董事会决议分配2007年股利,A公司分得股利150万元。2008年8月A公司取得C上市公司股票分红款30万元(A公司持有该股票的时间不足12个月)。2008年10月A公司通过股票市场处置了其持有时间超过12个月的宝钢股份,取得转让收益60万元。
题目：A公司财务经理咨询:2008年A公司从B公司分回的股利150万元是否缴纳企业所得税?
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参考答案2008年5月5日B公司做出利润分配决定的日期，A公司应确认投资所得的实现。新企业所得税法明确规定对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入免征企业所得税。但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。A公司持有B公司的股份已经超过12个月，2008年从B公司分回的股利150万元属于免税收入。
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- A 、2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元
- B 、2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元
- C 、2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元
- D 、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台
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- A 、100
- B 、72
- C 、22
- D 、10
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- A 、70 000
- B 、90 000
- C 、100 000
- D 、130 000
- 4 【不定项】A公司2008年12月应做的账务处理为()。
- A 、借：长期股权投资-B公司（其他权益变动） 88贷：资本公积——其他资本公积 88
- B 、借：长期股权投资-B公司（其他权益变动） 88贷：投资收益 88
- C 、借：长期股权投资-B公司（损益调整） 360贷：投资收益 360
- D 、借：长期股权投资-B公司（损益调整） 342贷：投资收益 342
- 5 【不定项】A公司2008年末对B公司长期股权投资的账面价值为()万元。
- A 、3 892
- B 、3 728
- C 、3 692
- D 、3 586
- 6 【简答题】甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司任该公司财务经理，每月领取工资8000元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2011年取得如下收入：（1）3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。甲某认为当月不用缴纳个人所得税。（2）5月15日，甲某将当月工资中的5000元通过政府部门捐赠给希望工程，甲某认为应纳的个人所得税是（8000－5000－2000）×10％－25＝75（元）。（3）8月与一家培训机构签订合同，合同约定自9月起甲某每月为该机构的学员讲课四次，每次报酬1000元，甲某认为每个月应该缴纳个人所得税为（1000－800）×20％×4＝160元。（4）11月1日公司股票在境外上市，11月8日甲某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；甲某认为股票尚未转让，不用缴纳个人所得税。（5）与妻子离婚，按照法院的判决，将双方共有的一处价值150万元的房屋判给甲某，并已经办理过户手续。原购买价格为50万元。甲某认为应缴纳个人所得税（150－50）×20％＝20（万元）。请你作为甲某委托的注册税务师，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自己计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。
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- B 、国家发行的金融债券利息收入
- C 、国债利息收入
- D 、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
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