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【正确答案:A】
当月的销项税额:
业务(2):应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55(元)
业务(3):甲公司代垫运费后收回,承运的货运公司将专用发票开给购买方,甲公司亦将发票转交给购买方,该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。
甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250(元)
业务(4):销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷(1+13%)×13%=52103.54(元)
甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09(元)
当月进项税额:
业务(1):收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500(元),支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91(元)
业务(4):甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82(元)
业务(5):可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36(元)
业务(6):可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27(元)
甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55(元)
甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46(元)。
因此,甲公司当月无需缴纳增值税,应纳增值税为0。
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