- 客观案例题
题干：某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下经济业务：（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）
题目：广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为（ ）元。 - A 、49350
- B 、37800
- C 、33761.25
- D 、46000
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参考答案【正确答案：A】
税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时缴纳消费税。
自产化妆品2箱应缴纳消费税=2×35000×（1+5%）÷（1-30%）×30%=31500（元）
化妆品增值税销项税额=2×35000×（1+5%）÷（1-30%）×17%=17850（元）
作为广告样品应纳消费税和增值税销项税合计=31500+17850=49350（元）
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- A 、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
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- A 、548.62
- B 、568.42
- C 、540
- D 、486.42
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- A 、1636.25
- B 、2125
- C 、19000
- D 、2175
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- A 、undefined
- B 、undefined
- C 、undefined
- D 、undefined
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- A 、0
- B 、6750.00
- C 、7150.00
- D 、7531.58
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- A 、2040
- B 、2767.06
- C 、3162.35
- D 、10400
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