- 客观案例题
题干：九星公司为上市公司，适用企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9800万元，在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项：（1）2012年12月10日，九星公司向中联公司销售甲产品350万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，中联公司应于2013年2月1日之前支付货款，中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。（2）2012年2月27日，九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。（3）2012年1月1日，九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。（4）2012年度，九星公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）2012年度，九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。（6）2012年度，九星公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
题目：九星公司2012年度应确认的所得税费用为（）万元。 - A 、2143.72
- B 、2153.48
- C 、2263.72
- D 、2443.48
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
当期应确认的递延所得税资产=[90+75+（9000-56800×15%）+200-180+（8600-8000）-20/25%-240/25%]×25%=56.25（万元），九星公司2012年度应确认的所得税费用=2499.73-56.25=2443.48（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 2 【单选题】甲公司2007年应确认的所得税费用为()万元。
- A 、2603.61
- B 、1960.55
- C 、2843.61
- D 、2200.55
- 3 【单选题】2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1792.50
- B 、1750.00
- C 、1767.50
- D 、1742.50
- 4 【单选题】2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 5 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 6 【客观案例题】2013年度甲公司应确认的所得税费用为（ ）万元。
- A 、1763.25
- B 、1814
- C 、1771.75
- D 、1742.5
- 7 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 8 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 9 【客观案例题】甲公司2020年度应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
- A 、60
- B 、15
- C 、45
- D 、0
- 10 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
热门试题换一换
- 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，这类合同是（）。
- 企业发生的不符合资本化条件的短期借款利息，其会计核算方法是（）。
- 涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有（ ）。
- 张某将邻居李某和李某的父亲打伤，李某以张某为被告向法院提起诉讼。在法院受理该案时，李某的父亲也向法院起诉，对张某提出索赔请求。法院受理了李某父亲的起诉，在征得当事人同意的情况下将上述两案合并审理。李某的父亲属于（ ）。
- 王某就自己对甲的债权，所为的下列主张中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
- 老师，教材274页中（五）上面的一段话说道“对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除”，但是在教材275页中（二）上面的一段话写道“对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为‘与转让房地产有关的税金’予以扣除，……”。这两项规定是否矛盾？
- 某国家级森林公园，2018年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2018年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。
- 下列关于市场风险溢酬的表述中，错误的是（ ）。
- 根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列关于移送案件的说法中，错误的是（ ）。
- 张某免征或不征个人所得税的项目有( )
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
XGXg6