- 客观案例题
题干:甲公司系2016年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公司2016年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2017年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2018年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。(2)甲公司2017年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2017年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2018年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。(3)甲公司于2017年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2017年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2018年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。(4)2018年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2018年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2019年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。(5)甲公司2018年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
题目:2018年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。 - A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:D】
2018年度甲公司应确认的所得税费用=(7050-50+150)×25%=1787.50(万元)
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【单选题】2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 2 【单选题】2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1792.50
- B 、1750.00
- C 、1767.50
- D 、1742.50
- 3 【单选题】2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 4 【客观案例题】九星公司2012年度应确认的所得税费用为()万元。
- A 、2143.72
- B 、2153.48
- C 、2263.72
- D 、2443.48
- 5 【客观案例题】2013年度甲公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、1763.25
- B 、1814
- C 、1771.75
- D 、1742.5
- 6 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 7 【客观案例题】黄山公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、250
- B 、240
- C 、185
- D 、230
- 8 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 9 【客观案例题】长江公司2018年度应确认所得税费用为( )万元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 10 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
热门试题换一换
- 下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中,正确的有()。
- 2011年10月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元,发生广告制作支出50万元,向媒体支付广告发布费120万元;所属打字复印社取得营业收入54万元,购买纸张发生支出25万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元,同时发生资料费支出2万元。2011年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。
- 某企业某年度的资产负债状况如下表所示,请根据表中资料回答以下问题:单位:元该企业的流动比率为()。
- 2018年,甲公司因操作技术和操作系统升级,需要裁减一部分员工。员工是否接受裁减是可以选择的。甲公司调查发现,预计将发生补偿金额500万元的可能性为50%,发生300万元补偿金额的可能性为30%,发生200万元补偿金额的可能性为20%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付200万元。假定不考虑其他因素,进行上述辞退计划,应确认的应付职工薪酬是()万元。
- 某企业有单独两处地下建筑物,分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为( )元。
- 王某3月取得的独立董事津贴和红利收入应缴纳个人所得税( )元。
- 企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除,这些情况包括( )。
- 甲先生6月抽奖所获奖品应缴纳个人所得税( )元。
- 针对事项(1),以下说法正确的有( )。
- 下列关于本题说法正确的有( )。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)