参考答案

【正确答案：C】

业务（1）：

进项税=59000×17%=10030（元）

受托方代收代缴消费税=（190000+59000+80×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+80×2000×0.5=162250（元）

业务（2）：

税法规定，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，属于应税白酒销售价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。定额税率为0.5元/斤。

应纳消费税=1500×12×1×0.5+（1500×458+18000）÷（1+17%）×20%=129512.82（元）

应纳增值税销项税=（1500×458+18000）÷（1+17%）×17%=102435.90（元）

业务（3）：

从1995年6月1日起，对酒类产品（不包括啤酒、黄酒）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，征收消费税。

应纳消费税=13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷（1+17%）×20%=33544.41（元）

应纳增值税销项税=13×6880×17%+15540÷（1+17%）×17%=17462.75（元）

业务（4）：

税法规定，用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。薯类白酒的税率为20%。

应纳消费税=16×2000×0.5+3880×16+（1+17%）×20%=26611.97（元）

应纳增值税销项税=3880×16+（1+17%）×17%=9020.17（元）

业务（5）：

等价交换，则换回的材料的价格就是销售价税合计金额。

应交纳消费税=15×2000×0.5+136890÷（1+17%）×20%=38400（元）

应纳增值税销项税=136890+（1+17%）×17%=19890（元）

进项税=销项税=19890（元）

业务（6）：

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面（生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面）的，于移送使用时纳税。

应纳消费税=（85+25）×12×0.5+458×（85+25）÷1.17×20%=9271.97（元）

应纳增值税销项税=458×（85+25）÷1.17×17%=7320.17（元）

业务（7）：

进项税=350000×17%+180000×17%×4÷5+230000×3%×4÷5=89500（元）

综上，销项税合计=102435.90+17462.75+9020.17+19890+7320.17=156128.99（元）

进项税=10030+19890+89500=119420（元）

应纳增值税=156128.99-119420=36708.99（元）

本月应纳消费税合计=129512.82+33544.41+26611.97+38400+9271.97=237341.17（元）

应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计=（36708.99+237341.17）×（7%+3%）=27405.02（元）