- 计算分析题
题干：某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2015年11月有关经营情况如下：(1)采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得含税修理收入0.468万元，销售珍珠首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税购货运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。(3)购进一批礼品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，将其中的3/5分给职工作福利，并将其余的部分赠送给关系单位。(4)出租库房取得租金收入90万元。(5)由于销售业绩良好，取得供货单位支付的平销返利性质的收入18.72万元，开具普通发票。（已知：本月取得的发票均在本月认证并抵扣。金银首饰及钻石饰品消费税税率为5%）
题目：该商场当月应纳的增值税；
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参考答案该商场当月应纳的增值税=110.06 -[89.24 -18. 72÷ (1+17%)×17% ] =23.54（万元）。
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