该企业当月应纳增值税_注册会计师考试题库

计算题
题干：某油田企业（增值税一般纳税人）2020年10月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得对方（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明金额1000万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计200万元，按年支付。本月支付2020年租金，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额3.6万元。已知：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业当月应纳增值税。

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参考答案

当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=1000×6%+1011.19+3.6=1074.79（万元）。增值税应纳税额=13455-1074.79=12380.21（万元）。

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