- 计算题
题干:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售小汽车,小汽车出厂价格10万元/辆(不含增值税),2011年11月该厂购销业务情况如下:(1)销售业务销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。销售2009年3月购进的一台旧机床,账面原价40万元,已提取折旧10万元,含税销售价格17.55万元。(2)委托代销业务与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。(3)购进业务国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额400万元,货已入库;另支付运杂费3万元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额2万元,建设基金0.5万元,装卸费0.2万元,保险费0.3万元,本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息。从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款6万元,货已验收入库。购进办公用品一批,取得普通发票注明价款2万元;购置复印机一台,取得普通发票上注明价款5万元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款1万元。从国外进口原材料一批,支付买价40万元、相关费用3万元,支付到达我国海关前的运输费用4万元、保险费用2万元。经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额0.5万元、增值税0.085万元。(4)抵债业务抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票。(5)换购业务以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取100万元的专用配件,双方均已收到货物,并相互开具增值税专用发票。假设小汽车适用消费税税率5%,关税税率20%。根据上述资料,回答下列问题:
题目:(5)当月应纳的增值税额;
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(5)当月应纳增值税=220.15-95.27=124.88(万元)
销售给特约经销商A小汽车,该厂已经开具50辆小汽车的增值税专用发票,应按50辆小汽车销售金额计算应纳增值税和消费税。抵偿债务给供货单位的8辆小汽车,应做视同销售处理,计算缴纳增值税和消费税。委托代销业务开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款,应按开具的专用发票上60辆小汽车销售金额计算应纳增值税和消费税。销售使用过的旧机床,因为该机床是2009年以后购进,购进时进项税额已经抵扣,应按17%的税率计算缴纳增值税。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金,不包括保险费、装卸费。但该企业未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息,所以不能抵扣进项税额。从小规模纳税人处购进小汽车零配件,并取得税务机关代开的增值税专用发票,应按3%抵扣进项税额。进口原材料由海关征收关税和代征进口环节增值税,且相关用途符合条件,允许抵扣。购进税控机可以抵扣进项税额0.085万元。购置办公用品和复印机,取得的是普通发票,进项税额不可以抵扣。职工食堂购置用具,属于外购货物用于集体福利,不准予抵扣进项税额。
- 2013年甲公司上述资产处置业务对其他综合收益的影响是()万元。
- 下列表述中,符合城建税有关规定的是( )。
- 下列关于A公司回购本公司股票的说法中,正确的有()。
- 赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人,受赠人表示接受赠与的合同。赠与合同属于( )。
- 下列关于消费税征税范围的说法,正确的有()。
- 企业采用销售百分比法预测融资需求时,下列式子中不正确的是( )。
- 关于管理信息下列表述错误的有( )。
- 根据资料(2),判断该项补贴所属于的政府补助类型,并编制A公司2015年、2016年相关的会计分录。
- 某综合型私立医院为了解决突发事件发生导致的医患人数骤增问题,与附近的医疗卫生机构合作,达成了一致的应急预案。从内部控制的角度来看,这体现的是内部控制要素中的( )。
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