计算该企业业务(3)应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额；_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%；(2)进口一批生产轿车用的发动机，支付货价800万元（折合人民币），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，另支付卖方佣金20万元；(3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运费150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；(4)将4辆自产A牌轿车奖励给做出突出贡献的科研人员；将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用；(5)提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明金额46.8万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入14万元。已知：发动机关税税率20%，有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证。
题目：计算该企业业务(3)应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额；

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

应确认的销项税额=(3600×50%+12000)×13% =1794（万元）业务(3)准予抵扣的进项税额=150×9% =13.5（万元）

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功