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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事笔记本电脑的生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）采用折扣方式销售一批笔记本电脑，含增值税销售额678000元。甲公司给予8%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。采用以旧换新方式销售一批笔记本电脑，该批笔记本电脑含增值税销售额452000元，旧笔记本电脑的收购价格28250元。（2）购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明税额52000元；购进货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明税额3600元；购进广告服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额5000元；购进餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额800元。（3）将一批生产车间专用的空调调拨给职工食堂专用，该批空调于2019年5月购入并抵扣进项税额，购入时取得的增值税专用发票上注明金额22600元，当月净值13560元。（4）购进一处旧办公楼专用于经营，取得增值税专用发票，甲公司当月办理房屋权属转移手续取得不动产权证书。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲公司空调改变用途，不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A 、13560÷（1+13%）×13%
B 、22600÷（1+13%）×13%
C 、13560×13%
D 、22600×13%