- 计算分析题
题干:甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,资产减值损失在实际发生时准予扣除。(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提折旧并准予在计算应纳税所得额时扣除,甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
题目:逐项计算甲公司2016年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
事项一:递延所得税资产的期末余额220万元,期初余额235万元,本期应转回递延所得税资产的金额=235-220=15(万元)。
事项二:递延所得税负债的期末余额为200万元,期初余额为0,所以本期应确认递延所得税负债200万元。
事项四:递延所得税资产期末余额为60万元,期初余额为0,所以本期应确认递延所得税资产60万元。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算甲公司写字楼在2012年年末应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。
- 2 【计算分析题】计算甲公司2×10年至2×12年应确认的合同收入、合同费用,并编制甲公司与确认合同收入、合同费用以及计提和转回合同预计损失相关的会计分录。
- 3 【计算分析题】 逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
- 4 【计算分析题】计算2016年年末乙公司的市盈率、市净率。
- 5 【计算分析题】计算2016年~2020年每年应确认的费用(或损益)、应付职工薪酬余额和支付的现金,并编制有关的会计分录(答案以万元为单位)。
- 6 【计算分析题】计算该项固定资产在2016年年末应计提的减值金额,并编制相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元人民币或万美元表示)
- 7 【计算分析题】计算2016年度应计提的折旧额和应确认的财务费用。
- 8 【计算分析题】计算甲公司2016年应确认的存货跌价准备金额,并说明理由;
- 9 【计算分析题】计算甲公司2016年当期所得税,并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
- 10 【综合题(主观)】计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。
热门试题换一换
- 经济法责任包括违反宏观调控法的责任和违反市场规制法的责任。下列选项中,不属于违反宏观调控法的责任的有( )。
- (1)计算每次订货费用;
- 企业组织体制中的U型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业,实行管理层级的分散控制。( )
- 甲公司有一注册商标,其有效期将于2013年7月1日届满,该公司需要继续使用此商标,便向乙律师提出咨询。乙律师的下列意见正确的有()。
- 应收账款的功能指其在生产经营中的作用,主要包括两方面的功能,一是增加销售,二是减少存货。()
- 根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,可导致合伙企业解散的情形有( )。
- (2009年)根据《公司法》的规定,股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的,在一定情形下,连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中,属于该情形的有( )。
- 甲民办学校在2015年12月7日得到一笔200万元的政府实拨补助款,要求用于资助贫困学生。甲公司应将收到的款项确认为()。
- 利用因素分析法分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载