- 综合题（主观）
题干：某手表生产企业为增值税一般纳税人，生产各类高中低档手表，成本中的外购比例60%，2016年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务：（1）邮寄进口有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台，合同货价1000000元，境外抵达口岸的运输费用20000元，保险费无法查明；将进口设备替换掉已使用8年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000元，转让价200000元；（2）外购零件一批，取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费，增值税专用发票上的运费金额10000元，当月因管理不善意外丢失10%，因雷电造成库房受损导致损失了20%；（3）以市场价外购野营帐篷100顶，增值税专用发票价款30000元，增值税5100元，其中10顶用于企业内部职工的福利，90顶通过政府捐赠给地震灾区，取得政府按照市场价开具的捐赠证明；（4）将每只成本9000元的高档手表10只移送本市非独立核算门市部销售，当月售出7只，每只价税合并收取12800元；销售中档石英表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传；（5）为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只；（6）受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原辅材料均由手表企业提供，合同注明的加工费50000元，向服装厂收取的150000元为材料及加工费、利润合计，开具普通发票；（7）将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1000000元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产品市场销售价格；（8）当月因管理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。以上相关发票均已通过税务机关认证；1欧元折合8元人民币，手表关税率假定为30%；设备关税率10%；高档手表的消费税税率为20%；该企业销售使用过的固定资产未放弃减税。要求：根据上述资料，回答下列问题（每问需计算出合计数）。
题目：该企业当月销售产品的增值税销项税。
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参考答案该企业当月销售产品的增值税销项税业务（3）：市场价购入的帐篷赠送灾区应
计算增值税的销项税=30000×90%×17%=4590（元）
业务（4）：12800×7/1.17×17%+200000×17%+1638000/20000×22000/1.17×17%=13018.80+34000+261800=308818.8（元）
业务（5）：（12800/1.17+200000/500）×10×17%=19278.29（元）
业务（6）：150000/1.17×17%=21794.87（元）
业务（7）：1000000×（1+10%）×17%=187000（元）
合计=4590+308818.8+19278.29+21794.87+187000=541481.96（元）。
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- B 、20
- C 、80
- D 、23.4
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