- 单选题花香食品厂2019年10月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。花香食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（ ）。
- A 、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月作转增进项税额处理
- B 、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年10月作转增进项税额处理
- C 、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年11月作转增进项税额处理
- D 、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年11月作转增进项税额处理
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参考答案【正确答案：C】
按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2019年11月），依据合法有效的增值税扣税凭证，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率。
您可能感兴趣的试题- 1 【判断题】单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。（）
- A 、对
- B 、错
- 2 【单选题】某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
- A 、2.574
- B 、3.366
- C 、2.6
- D 、3.4
- 3 【不定项】甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、702000÷（1+17%）×17%=102000（元）
- B 、（702000+58500）×17%=129285（元）
- C 、（702000+58500）÷（1+17%）×17%=110500（元）
- D 、[702000+58500÷（1+17%）]×17%=127840（元）
- 4 【不定项】甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、2340÷（1+17%）×17%=340（元）
- B 、3510÷（1+17%）×17%=510（元）
- C 、2340×（1+10%）×17%=437.58（元）
- D 、3510×17%=596.7（元）
- 5 【不定项】甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
- B 、（702 000+58 500）×17%=129 285（元）
- C 、（702 000+58 500）÷（1+17%）×17%=110 500（元）
- D 、[702 000+58 500÷（1+17%）]×17%=127 840（元）
- 6 【单选题】某食品厂是增值税一般纳税人，2019年9月从农民手中收购一批大豆用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经査验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是（ ）。
- A 、20 × 9%
- B 、20 × 9% ×（1 - 1%）
- C 、20 × 12%
- D 、20 × 12% ×（1 - 1%）
- 7 【单选题】甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中， 符合增值税法律制度规定的是（ ）。
- A 、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年9月作转增进项税额处理
- B 、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年9月作转增进项税额处理
- C 、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月作转增进项税额处理
- D 、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年10月作转增进项税额处理
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- A 、甲礼花厂应缴纳的增值税 =5×13%
- B 、甲礼花厂应缴纳的消费税=（37.5+5）×15%
- C 、乙厂应缴纳的增值税=5×13%
- D 、乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%
- 9 【不定项】全安食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、1356000÷（1+13%）×13%=78000（元）
- B 、（1356000+56500）×13%=95485（元）
- C 、（1356000+56500）÷（1+13%）×13%=162500（元）
- D 、[1356000+56500÷（1+13%）]×13%=94640（元）
- 10 【不定项】全安食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、6780×13%=881.4（元）
- B 、6780÷（1+13%）×13%=780（元）
- C 、4640÷（1+13%）×13%=533.81（元）
- D 、4640×（1+10%）×13%=663.52（元）
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