- 组合型选择题 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
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【正确答案:B】
II项,应为增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额。
在税收实务中,一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少。通常情况下,若可抵扣的进项税额较多,则适宜作一般的纳税人,反之则适宜作小规模纳税人。当抵扣额占销售额的比重达到某一数值时,两种纳税人的税负相等,称为无差别平衡点抵扣率。其计算公式如下:
进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率
增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额
=1-可抵扣购进项目金额÷销售额
=1-抵扣率
又:一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额
=销售额×增值税税率-销售额×增值税税率×(1-增值率)
=销售额×增值率税率×增值率=销售额×增值税税率×(1-抵扣率)
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率
当两者税负相等时,其抵扣率则为无差别平衡点抵扣率。
销售额×增值税税率×(1-抵扣率)=销售额×征收率
抵扣率=1-征收率×增值税税率=1-3%÷17%=82.35%(小规模纳税人的增值税征收率一律为3%)
当抵扣率为82.35%时,两种纳税人税负完全相同,当抵扣率高于82.35%时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人,适宜选择作一般纳税人;当抵扣率低于82.35%时,则一般纳税人税负重于小规模纳税人,适宜选择作小规模纳税人。
- 1 【选择题】某公司如果作为增值税小规模纳税人,适用3%的税率纳税,作为一般纳税人,适用16%的增值税纳税,当该公司商品销售的增值率高于()时,作为小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
- A 、30.77%
- B 、18.75%
- C 、14.37%
- D 、54.55%
- 2 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 3 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 4 【选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年6月1日对某项固定资产进行更新改造,当日该固定资产的原价为2000万元,累计折旧为400万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用200万元,领用本公司产品一批,成本为200万元,计税价格为300万元。经更新改造的固定资产于2010年9月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,则该更新改造后的固定资产入账价值为()万元。
- A 、1900
- B 、1322.1
- C 、1352.1
- D 、1500
- E 、2000
- 5 【选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业本期购入材料一批,增值税专用发票上注明的原材料价款为500万元,增值税税额为85万元,为取得该批材料该企业另发生运杂费1万元。甲公司该批材料50%用于生产产品,建造生产线领用15%,建造厂房领用10%,对外投资领用25%,则该企业本期可以抵扣的进项税额为()万元。
- A 、85
- B 、76.5
- C 、63.75
- D 、54.75
- E 、42.5
- 6 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 7 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 8 【选择题】某公司如果作为增值税小规模纳税人,适用3%的税率纳税,作为一般纳税人,适用16%的增值税纳税,当该公司商品销售的增值率高于()时,作为小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
- A 、30.77%
- B 、18.75%
- C 、14.37%
- D 、54.55%
- 9 【选择题】某公司如果作为增值税小规模纳税人,适用3%的税率纳税,作为一般纳税人,适用16%的增值税纳税,当该公司商品销售的增值率高于()时,作为小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
- A 、30.77%
- B 、18.75%
- C 、14.37%
- D 、54.55%
- 10 【选择题】甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为13%,2020年11月20日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税额为26万元。当日,商品运抵乙公司,乙公司在验收过程中发现有瑕疵,经与甲公司协商,甲公司同意在价格上给予3%的折让。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。乙公司于2020年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素,甲公司应当确认的销售收入是()。
- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
- 上市公司不得公开发行证券的情形有()。Ⅰ.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正Ⅱ.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅲ.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为Ⅳ.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查
- 当一个行业具有公司数量减少、产品价格稳定、利润高、风险降低的特点时,此行业处于行业周期中的( )。
- 申请人不符合《证券业从业人员资格管理办法》规定条件的,()不予颁发执业证书,并应当自收到申请之日起30日内书面通知申请人或者机构,并书面说明理甶。
- 在个人/家庭资产负债表中,下列属于资产项目的有()。 Ⅰ.现金与现金等价物 Ⅱ.股票、债券等金融资产 Ⅲ.车辆、房产等实物资产 Ⅳ.信用卡透支
- A、B、C、D四公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组,重组情况如下:甲公司营业收入超过A公司50%;乙公司总资产超过B公司100%;丙公司利润总额超过C公司20%;丁公司利润总额超过D公司30%;不考虑其他因素,以下申报IPO的时间正确有()。
- 资产负债比率可用以衡量企业在清算时保护某些人利益的程度,那么这些人指的是()。
- 下列市场属于垄断竞争市场的有()。 Ⅰ. 日用品市场 Ⅱ. 通信市场 Ⅲ. 食品市场 Ⅳ. 药品市场
- 波动率是影响期权价格的主要因素之一,波动率是()。
- 以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有()0Ⅰ .某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开Ⅱ.持有10%以上股东提议召开,在股权登记日后,所持10%股份的股东将股份卖掉至 低于10%,不影响对临时股东大会召开的有效性Ⅲ.连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开Ⅳ.三分之一以上萤事可提议召开
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