- 组合型选择题 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
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【正确答案:B】
II项,应为增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额。
在税收实务中,一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少。通常情况下,若可抵扣的进项税额较多,则适宜作一般的纳税人,反之则适宜作小规模纳税人。当抵扣额占销售额的比重达到某一数值时,两种纳税人的税负相等,称为无差别平衡点抵扣率。其计算公式如下:
进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率
增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额
=1-可抵扣购进项目金额÷销售额
=1-抵扣率
又:一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额
=销售额×增值税税率-销售额×增值税税率×(1-增值率)
=销售额×增值率税率×增值率=销售额×增值税税率×(1-抵扣率)
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率
当两者税负相等时,其抵扣率则为无差别平衡点抵扣率。
销售额×增值税税率×(1-抵扣率)=销售额×征收率
抵扣率=1-征收率×增值税税率=1-3%÷17%=82.35%(小规模纳税人的增值税征收率一律为3%)
当抵扣率为82.35%时,两种纳税人税负完全相同,当抵扣率高于82.35%时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人,适宜选择作一般纳税人;当抵扣率低于82.35%时,则一般纳税人税负重于小规模纳税人,适宜选择作小规模纳税人。
- 1 【选择题】某公司如果作为增值税小规模纳税人,适用3%的税率纳税,作为一般纳税人,适用16%的增值税纳税,当该公司商品销售的增值率高于()时,作为小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
- A 、30.77%
- B 、18.75%
- C 、14.37%
- D 、54.55%
- 2 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 3 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 4 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- 5 【选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款468万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为320万元,已计提的存货跌价准备为50万元,公允价值为300万元,不含增值税。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为()万元。
- A 、117
- B 、147
- C 、168
- D 、177
- E 、198
- 6 【选择题】某公司如果作为增值税小规模纳税人,适用3%的税率纳税,作为一般纳税人,适用16%的增值税纳税,当该公司商品销售的增值率高于()时,作为小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
- A 、30.77%
- B 、18.75%
- C 、14.37%
- D 、54.55%
- 7 【选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业本期购入材料一批,增值税专用发票上注明的原材料价款为500万元,增值税税额为85万元,为取得该批材料该企业另发生运杂费1万元。甲公司该批材料50%用于生产产品,建造生产线领用15%,建造厂房领用10%,对外投资领用25%,则该企业本期可以抵扣的进项税额为()万元。
- A 、85
- B 、76.5
- C 、63.75
- D 、54.75
- E 、42.5
- 8 【选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年6月1日对某项固定资产进行更新改造,当日该固定资产的原价为2000万元,累计折旧为400万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用200万元,领用本公司产品一批,成本为200万元,计税价格为300万元。经更新改造的固定资产于2010年9月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,则该更新改造后的固定资产入账价值为()万元。
- A 、1900
- B 、1322.1
- C 、1352.1
- D 、1500
- E 、2000
- 9 【选择题】某公司如果作为增值税小规模纳税人,适用3%的税率纳税,作为一般纳税人,适用16%的增值税纳税,当该公司商品销售的增值率高于()时,作为小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
- A 、30.77%
- B 、18.75%
- C 、14.37%
- D 、54.55%
- 10 【组合型选择题】 小规模纳税人和一般纳税人身份的筹划,可以通过抵扣率来判断。关于抵扣率,下列说法正确的有()。 I.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额 II.抵扣率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 III.当抵扣率低于82.35%时,作为小规模纳税人更节税 IV.当抵扣率高于82.35%时,作为一般纳税人更节税
- A 、I、III
- B 、I、III、IV
- C 、II、III
- D 、II、III、IV
- BAR的计算公式是( )。
- ()收益率曲线体现了这样的特征:收益率与期限的关系随着期限的长短由正向变为反向。
- 2012年,甲企业在筹办期间发生了开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣,2013年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。问,该项费用在2013年年末的计税基础为()。
- 下列关于流动性覆盖率计算公式正确的是()。
- 证券投资顾问向客户提供投资建议,应当(),禁止以任何方式向客户承诺保证投资收益。
- 下列各项资产、负债中,应当采用公允价值进行后续计量的有()。Ⅰ.持有以备出售的商品Ⅱ.为交易目的持有的5年期债券Ⅲ.远期外汇合同形成的衍生金融负债Ⅳ.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬
- 下列各项中,属于国际收支经常项目的有()。 Ⅰ.侨民汇款 Ⅱ.国际旅游产生的收支 Ⅲ.国际银行信贷 Ⅳ.国际无偿援助
- ()是指交易双方在场外市场上通过协商,按约定价格(称为远期价格)在约定的未来曰期(交割日)买卖某种标的金融资产(或金融变量)的合约。
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